[多选题]
根据企业所得税法的规定，下列不得计算折旧扣除的固定资产包括（ ）。
A .单独估价作为固定资产入账的土地
B .以融资租赁方式租入的固定资产
C .与经营活动有关的固定资产
D .未投入使用的房屋
E .以经营租赁方式租入的固定资产
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习题解析
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1 .某股份公司，2012年全年销货收入为2000万元，出租固定资产收入600万元，营业外收入为150万元，实际发生业务招待费35万元，其税前可以扣除的业务招待费最高限额为（ ）万元。
A 9 B 35 C 21 D 13
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单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为60万元，福利费本期发生10万元，拨缴的工会经费1.20万元，已经取得工会经费收入专用收据1万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第14行“纳税调整增加额”应为( )万元。
A 2 B 3 C 1.8 D 1.3
题型:
单选题
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2021-08-22
3 .下列资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除的是（ ）。
A 企业各项存货发生的正常损耗 B 企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失 C 企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售 D 企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .下列情形中，企业应按照“工资薪金所得”扣缴个人所得税的有( )。
A 支付给独立董事的董事费 B 股份有限公司股东向企业借款用于购买小汽车，纳税年度终了未归还 C 支付给供销人员的年度考核奖金 D 个人独资企业支付给投资者的工资 E 奖励公司销售人员的旅游费
题型:
多选题
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2021-08-22
5 .下列可以作为业务招待费企业所得税前扣除限额计算基数的项目有（ ）。
A 销售货物收入 B 让渡资产使用权收入 C 货物 D 政府补助收入 E 处置固定资产净收益
题型:
多选题
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2021-08-22
7 .下列选项关于“工资、薪金所得”缴纳个人所得税表述错误的有（ ）。
A 企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资 B 就企业而言，如果当月既有年终双薪，又有全年一次性奖金，可合并按照全年一次性奖金计算个人所得税 C 企业年金企业缴费计入个人账户的部分，视为个人一个月的工资 D 某...
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多选题
提问时间:
2021-08-22
8 .下列选项中不属于外国企业常驻代表机构经费支出的是（ ）。
A 总机构直接支付给常驻代表机构雇员的福利费 B 固定资产的采购费 C 差旅费 D 以货币形式用于我国境内的公益性质的捐赠 E 滞纳金
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多选题
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2021-08-22
9 .《企业所得税法》规定，计算应纳税所得额时，允许在企业所得税前扣除的是（ ）。
A 劳动保护支出 B 企业经营租入设备支付的租赁费 C 企业的直接捐赠支出 D 承租方融资租赁中计提的折旧 E 航空企业空勤训练费
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多选题
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2021-08-22
10 .某商业企业填列2012年《企业所得税年度纳税申报表（A类）》表时，就以下事项进行相应的纳税处理，其中正确的有（ ）。
A 企业发生的诉讼费不得在税前扣除，计入营业外支出 B 发生的研究开发费用100万元，因为可以加计扣除，所以，计入第5行“管理费用”150万元 C 销售部门折旧费50万元计入第4行“销售费用” D 销售商品发生的包装费30万元计入...
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多选题
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2021-08-22
