[单选题]
某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为60万元，福利费本期发生10万元，拨缴的工会经费1.20万元，已经取得工会经费收入专用收据1万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第14行“纳税调整增加额”应为( )万元。
A .2
B .3
C .1.8
D .1.3
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习题解析
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1 .企业2012年发生如下事项：计提坏账准备100万元，当期实际发生坏账损失50万元；计提存货跌价准备100万元；计提在建工程减值准备60万元，工程实际发生损失30万元；计提持有至到期投资减值准备200万元，实际收回投资时没有损失。企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，第7行“资产减值损失”的金额应为（）万元。
A 80 B 360 C 460 D 180
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .2012年某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是10万元，假定不存在纳税调整事项，则该小型微利企业应纳的企业所得税是（ ）万元。
A 1.5 B 2.5 C 3 D 2
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .某企业2012年“营业外支出――罚款”发生额45万元，分别为：税务机关税款滞纳金5万元，工商局不正当竞争罚款10万元，环保局环境污染罚款10万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款0.2万元，经济业务保证金罚款4.8万元，则该企业税前可以扣除的罚款支出是（ ）万元。
A 50 B 35 C 24.80 D 19.80
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .下列选项中，属于常见的执业文书的有（ ）。
A 企业财产损失所得税税前扣除的鉴证报告 B 企业所得税税前弥补亏损的鉴证报告 C 土地增值税清算税款的鉴证报告 D 纳税建议报告 E 增值税纳税申报表
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
5 .某股份公司，2012年全年销货收入为2000万元，出租固定资产收入600万元，营业外收入为150万元，实际发生业务招待费35万元，其税前可以扣除的业务招待费最高限额为（ ）万元。
A 9 B 35 C 21 D 13
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .下列资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除的是（ ）。
A 企业各项存货发生的正常损耗 B 企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失 C 企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售 D 企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .下列情形中，企业应按照“工资薪金所得”扣缴个人所得税的有( )。
A 支付给独立董事的董事费 B 股份有限公司股东向企业借款用于购买小汽车，纳税年度终了未归还 C 支付给供销人员的年度考核奖金 D 个人独资企业支付给投资者的工资 E 奖励公司销售人员的旅游费
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
9 .下列可以作为业务招待费企业所得税前扣除限额计算基数的项目有（ ）。
A 销售货物收入 B 让渡资产使用权收入 C 货物 D 政府补助收入 E 处置固定资产净收益
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
10 .根据企业所得税法的规定，下列不得计算折旧扣除的固定资产包括（ ）。
A 单独估价作为固定资产入账的土地 B 以融资租赁方式租入的固定资产 C 与经营活动有关的固定资产 D 未投入使用的房屋 E 以经营租赁方式租入的固定资产
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
