[多选题]
李某完成一部长篇小说，在《阳光月刊》上在2012年连续12个月刊载，约定由《阳光月刊》每月付费5000元；后因作品反映较好，2012年7月《阳光月刊》将此小说单独出书，李某取得收入200000元。同月还为一美国作家翻译作品，取得翻译收入60000元。李某委托注册税务师对其个人所得税的申报情况进行审核，则下列处理正确的有（ ）。
A .对于小说的连载收入及出书收入应当合并为一次计税
B .翻译作品的收入应当按稿酬计税
C .小说取得的收入应纳税额为29120元
D .作家共计应纳税额为41520元
E .翻译作品的收入应当按劳务报酬计税
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1 .下列选项中不属于外国企业常驻代表机构经费支出的是（ ）。
A 总机构直接支付给常驻代表机构雇员的福利费 B 固定资产的采购费 C 差旅费 D 以货币形式用于我国境内的公益性质的捐赠 E 滞纳金
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多选题
提问时间:
2021-08-22
2 .《企业所得税法》规定，计算应纳税所得额时，允许在企业所得税前扣除的是（ ）。
A 劳动保护支出 B 企业经营租入设备支付的租赁费 C 企业的直接捐赠支出 D 承租方融资租赁中计提的折旧 E 航空企业空勤训练费
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多选题
提问时间:
2021-08-22
3 .某商业企业填列2012年《企业所得税年度纳税申报表（A类）》表时，就以下事项进行相应的纳税处理，其中正确的有（ ）。
A 企业发生的诉讼费不得在税前扣除，计入营业外支出 B 发生的研究开发费用100万元，因为可以加计扣除，所以，计入第5行“管理费用”150万元 C 销售部门折旧费50万元计入第4行“销售费用” D 销售商品发生的包装费30万元计入...
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多选题
提问时间:
2021-08-22
4 .西部地区某内资企业（国家鼓励类产业）2012年生产经营收入1500万元，转让技术所有权所得360万元，国债利息收入60万元。成本费用税金合计1000万元，其中广告费180万元、业务宣传费60万元。 营业外支出50万元（其中税收滞纳金20万元，通过公益性社会团体向希望工程捐款30万元）。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，处理正确的有（ ）。
A 第1行“营业收入”为1500万元 B 第12行“营业外支出”为50万元 C 第14行“纳税调整增加额”35万元 D 第15行“纳税调整减少额”420万元 E 第30行“应纳税额”121.25万元
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多选题
提问时间:
2021-08-22
5 .下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，正确的有（ ）。
A 发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失 B 资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
7 .注册税务师审核时，对以下业务应当按工资薪金计算个人所得税的有（ ）。
A 退休人员再就业受聘于某企业取得的月收入 B 年终兑现的效绩奖 C 报社记者在本报社刊物上的稿酬所得 D 误餐补助 E 年终奖
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
8 .注册税务师的服务范围主要包括涉税服务和涉税鉴证两个方面。其中，下列选项属于涉税服务业务的有（ ）。
A 税务咨询类服务 B 申报准备类服务 C 涉税代理类服务 D 纳税申报类鉴证 E 涉税审批类鉴证
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
9 .自2011年9月1日起，对代开货物运输业发票的个体工商户、个人独资企业和合伙企业，代开货运发票的时候，统一按开票金额的（ ）预征个人所得税。
A 1.5% B 10% C 20% D 25%
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单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费——应交增值税”（ ）明细专栏核算，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。
A 进项税额 B 销项税额 C 减免税款 D 营改增抵减的销项税额
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
