[单选题]
下列关于企业所得税非居民企业的表述，不正确的是（ ）。
A .在境内未设立机构场所，适用的税率是20%，但实际按10%征收
B .在境内设立机构场所，取得与机构场所没有关系的所得，实际按10%税率征收
C .在境内设立机构场所，取得与机构场所有实际关系的所得，税率为20%
D .在境内设立机构场所，投资于居民企业，取得的投资收益免税
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习题解析
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1 .某新办制造企业为居民企业，2017年1月1日，为生产经营向关联方借入1年期经营性资金500万元，关联借款利息支出40万元，该关联方对企业的权益性投资为150万元，银行同期同类借款利率为6%，则该企业当年在计算应纳税所得额时利息费用需纳税调整的金额为（ ）万元。
A 18 B 20 C 22 D 0
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2021-08-24
2 .甲企业为化妆品生产企业，由于资金紧张向其关联企业借款1200万元，另支付利息费用90万元，关联企业对甲企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于甲企业，同期银行贷款年利率为5.8%，甲企业当年应纳税调整额为（ ）万元。
A 90 B 55.68 C 34.32 D 46
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2021-08-24
3 .某居民纳税人，2016年财务资料如下：收入合计60万元，成本费用合计30万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本费用，收入核算正确，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为15%，2016年应纳企业所得税（ ）万元。
A 1.98 B 2 C 2.25 D 2.26
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2021-08-24
4 .按现行规定，在计算应纳税所得额时不允许扣除的借款利息支出是（ ）。
A 经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款利息 B 建造固定资产支付使用以后发生的借款利息 C 企业流资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息 D 关联企业之间借款符合条件的利息支出
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2021-08-24
5 .在我国未设立机构场所的非居民企业甲，采用核定征收办法，实际采用的税率是（ ）。
A 10% B 25% C 15% D 20%
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2021-08-24
7 .实际征收率是指《企业所得税法》及其实施条例等相关法律、法规规定的税率，或者税收协定规定的（ ）的税率。
A 更高 B 较低 C 较高 D 更低
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2021-08-24
8 .下列关于企业所得税征税对象的规定，正确的是（ ）。
A 居民企业只就来源于中国境内的所得纳税 B 在中国境内未设立机构场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税 C 在中国境内设立机构场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税 D 居民企业应就来源于中国境内
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2021-08-24
9 .下列属于居民企业所得税征税对象的是（ ）。
A 设有机构 B 设有机构 C 实际管理机构在中国，来源于中国境内的所得 D 设有机构
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2021-08-24
10 .甲企业与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元。按照一般性税务处理，下列不正确的是（ ）。
A 应确认视同销售收入140万 B 应确认清偿债务所得17万 C 填入主表第一行140万 D 重组业务应纳企业所得税2.5万
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2021-08-24
