[单选题]
按现行规定，在计算应纳税所得额时不允许扣除的借款利息支出是（ ）。
A .经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款利息
B .建造固定资产支付使用以后发生的借款利息
C .企业流资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息
D .关联企业之间借款符合条件的利息支出
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习题解析
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1 .根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是（ ）。
A 接受关联方投资支付的超过标准的利息支出 B 企业筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出 C 为购买原材料向银行贷款的利息支出 D 为建造固定资产发生的合理的利息支出
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .某公司2017年度“财务费用”账户中含有两笔利息支出：1月初以年利率6%向某经批准从事信托投资业务的公司借入的期限为10个月的生产用资金400万元的借款利息；2月末向某事业单位借入的与第一笔借款同期的生产周转用资金200万元的借款利息15.5万元。该公司2017年可扣除的利息费用为（ ）万元。
A 20 B 30 C 35.5 D 25.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .某新办制造企业为居民企业，2017年1月1日，为生产经营向关联方借入1年期经营性资金500万元，关联借款利息支出40万元，该关联方对企业的权益性投资为150万元，银行同期同类借款利率为6%，则该企业当年在计算应纳税所得额时利息费用需纳税调整的金额为（ ）万元。
A 18 B 20 C 22 D 0
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .甲企业为化妆品生产企业，由于资金紧张向其关联企业借款1200万元，另支付利息费用90万元，关联企业对甲企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于甲企业，同期银行贷款年利率为5.8%，甲企业当年应纳税调整额为（ ）万元。
A 90 B 55.68 C 34.32 D 46
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .某居民纳税人，2016年财务资料如下：收入合计60万元，成本费用合计30万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本费用，收入核算正确，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为15%，2016年应纳企业所得税（ ）万元。
A 1.98 B 2 C 2.25 D 2.26
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .在我国未设立机构场所的非居民企业甲，采用核定征收办法，实际采用的税率是（ ）。
A 10% B 25% C 15% D 20%
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .下列关于企业所得税非居民企业的表述，不正确的是（ ）。
A 在境内未设立机构场所，适用的税率是20%，但实际按10%征收 B 在境内设立机构场所，取得与机构场所没有关系的所得，实际按10%税率征收 C 在境内设立机构场所，取得与机构场所有实际关系的所得，税率为20% D 在境内设立机构...
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单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .实际征收率是指《企业所得税法》及其实施条例等相关法律、法规规定的税率，或者税收协定规定的（ ）的税率。
A 更高 B 较低 C 较高 D 更低
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单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .下列关于企业所得税征税对象的规定，正确的是（ ）。
A 居民企业只就来源于中国境内的所得纳税 B 在中国境内未设立机构场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税 C 在中国境内设立机构场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税 D 居民企业应就来源于中国境内
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
