[单选题]
甲企业与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元。按照一般性税务处理，下列不正确的是（ ）。
A .应确认视同销售收入140万
B .应确认清偿债务所得17万
C .填入主表第一行140万
D .重组业务应纳企业所得税2.5万
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习题解析
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1 .在我国未设立机构场所的非居民企业甲，采用核定征收办法，实际采用的税率是（ ）。
A 10% B 25% C 15% D 20%
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .下列关于企业所得税非居民企业的表述，不正确的是（ ）。
A 在境内未设立机构场所，适用的税率是20%，但实际按10%征收 B 在境内设立机构场所，取得与机构场所没有关系的所得，实际按10%税率征收 C 在境内设立机构场所，取得与机构场所有实际关系的所得，税率为20% D 在境内设立机构...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .实际征收率是指《企业所得税法》及其实施条例等相关法律、法规规定的税率，或者税收协定规定的（ ）的税率。
A 更高 B 较低 C 较高 D 更低
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2021-08-24
4 .下列关于企业所得税征税对象的规定，正确的是（ ）。
A 居民企业只就来源于中国境内的所得纳税 B 在中国境内未设立机构场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税 C 在中国境内设立机构场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税 D 居民企业应就来源于中国境内
题型:
单选题
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2021-08-24
5 .下列属于居民企业所得税征税对象的是（ ）。
A 设有机构 B 设有机构 C 实际管理机构在中国，来源于中国境内的所得 D 设有机构
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单选题
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2021-08-24
7 .设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在镇的A企业的消费税，则下列处理正确的是（ ）。
A 由B企业按5%的税率代收代缴城建税 B 由A企业按5%的税率回所在地缴纳 C 由B企业按7%的税率代收代缴城建税 D 由A企业按7%的税率自行缴纳城建税
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2021-08-24
8 .甲生产企业2016年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的产品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务280万元，该产品生产成本180万元，市场价值220万元。另外甲企业库存产品因管理不善发生非正常损失，账面成本为15万元，其中原材料成本10万元，经税务机关批准该损失可以税前扣除。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是（ ）万元。
A 11.48 B 11.9 C 1.48 D 21.48
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2021-08-24
9 .下列可以作为城建税计税依据的是（ ）。
A 个人出租房屋缴纳的增值税 B 单位缴纳的印花税 C 企业缴纳的企业所得税 D 企业缴纳的城镇土地使用税
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单选题
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2021-08-24
10 .甲公司与乙公司达成债务重组协议，以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元。则甲公司债务重组收益为（ ）万元。
A 17 B 16 C 14 D 13
题型:
单选题
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2021-08-24
