以下关于纳税申报的说法中，正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .某生产型企业，出口申报退税，申报的应退税额>0，且免抵税额>0时，作会计分录正确的是（ ）。
A 借：其他应收款—应收出口退税款（增值税）应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费—应交增值税（出口退税） B 借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费—应交增...
2 .下列业务需要通过“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目进行核算的是（ ）。
A 将上月购进钢材用于本企业的在建工程项目 B 本期收到的出口货物增值税退税额 C 当月购进的材料发生退货 D 自产的产品用于集体福利
3 .注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将基建工程领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为70000元，期末产成品结存成本为130000元，本期销售成本发生额为200000元，该企业生产与销售保持均衡，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（ ）。
A 0.08 B 0.05 C 0.04 D 0.0444
4 .下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有( )。
A 购进货物取得的增值税专用发票上注明的增值税税额 B 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 C 购进免税农产品，按照农产品收购凭证或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额 D 购进...
5 .注册税务师在审核某商场的增值税业务时，发现下列情况，以下属于商场取得返还资金的形式有（ ）。
A 商场直接从销售方取得货币资金 B 商场直接从应向销售方支付的货款中坐扣 C 商场取得销售方支付的费用补偿 D 商场在销售方直接列支的差旅费 E 商场取得的销售方给予的商业折扣
7 .下列陈述中，正确的有( )。
A 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税 B 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税 C 一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定...
8 .下列经济业务中，一般纳税人企业应通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（ ）。（假设外购的原材料均取得增值税专用发票，并且通过认证并抵扣）
A 企业购进的原材料因自然灾害发生损失 B 企业购进的原材料发生非正常损失 C 企业购进的原材料用于集体福利 D 企业购进的原材料用于生产免税货物 E 企业将自产的库存商品分配给投资者
9 .注册税务师对企业的增值税销售额审核时，下列说法正确的有（ ）。
A 纳税人用以物易物方式销售货物，双方都做购销处理 B 纳税人用以旧换新方式销售金银首饰，按实际收取的不含税价款确定销售额 C 销售啤酒收取的包装物押金，逾期时并入销售额计征增值税 D 纳税人以还本方式销售货物，不...
10 .涉税服务报告填写的“报告日期”应当是（ ）。
A 开始草拟报告的日期 B 撰写涉税报告的日期 C 涉税服务完结的日期 D 形成正式涉税服务报告书提交的日期
