注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将基建工程领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为70000元，期末产成品结存成本为130000元，本期销售成本发生额为200000元，该企业生产与销售保持均衡，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（ ）。
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习题解析
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1 .按照增值税的有关规定，下列行为应当征收增值税的是（ ）。
A 邮政部门发行报刊 B 从事运输业务的单位发生的销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为 C 文化公司进行对外培训 D 银行销售金银
2 .以下2010年成立的企业，其所得税由地方税务局管辖的是（ ）。
A 某内资服务企业 B 某从事交通运输的外商投资企业 C 外国企业常驻代表机构 D 某地方商业银行
3 .根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法属于（ ）。
A 核对法 B 比较分析法 C 控制计算法 D 查询法
4 .某生产型企业，出口申报退税，申报的应退税额>0，且免抵税额>0时，作会计分录正确的是（ ）。
A 借：其他应收款—应收出口退税款（增值税）应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费—应交增值税（出口退税） B 借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费—应交增...
5 .下列业务需要通过“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目进行核算的是（ ）。
A 将上月购进钢材用于本企业的在建工程项目 B 本期收到的出口货物增值税退税额 C 当月购进的材料发生退货 D 自产的产品用于集体福利
7 .下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有( )。
A 购进货物取得的增值税专用发票上注明的增值税税额 B 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 C 购进免税农产品，按照农产品收购凭证或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额 D 购进...
8 .注册税务师在审核某商场的增值税业务时，发现下列情况，以下属于商场取得返还资金的形式有（ ）。
A 商场直接从销售方取得货币资金 B 商场直接从应向销售方支付的货款中坐扣 C 商场取得销售方支付的费用补偿 D 商场在销售方直接列支的差旅费 E 商场取得的销售方给予的商业折扣
9 .以下关于纳税申报的说法中，正确的有（ ）。
A 实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报 B 扣缴义务人在规定的期限内报送代扣代缴 C 扣缴义务人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款 D 纳税人享受定期减税 E 纳税人当期没有销售货物
10 .下列陈述中，正确的有( )。
A 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税 B 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税 C 一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定...
