下列经济业务中，一般纳税人企业应通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（ ）。（假设外购的原材料均取得增值税专用发票，并且通过认证并抵扣）
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习题解析
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1 .注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将基建工程领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为70000元，期末产成品结存成本为130000元，本期销售成本发生额为200000元，该企业生产与销售保持均衡，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（ ）。
A 0.08 B 0.05 C 0.04 D 0.0444
2 .下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有( )。
A 购进货物取得的增值税专用发票上注明的增值税税额 B 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 C 购进免税农产品，按照农产品收购凭证或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额 D 购进...
3 .注册税务师在审核某商场的增值税业务时，发现下列情况，以下属于商场取得返还资金的形式有（ ）。
A 商场直接从销售方取得货币资金 B 商场直接从应向销售方支付的货款中坐扣 C 商场取得销售方支付的费用补偿 D 商场在销售方直接列支的差旅费 E 商场取得的销售方给予的商业折扣
4 .以下关于纳税申报的说法中，正确的有（ ）。
A 实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报 B 扣缴义务人在规定的期限内报送代扣代缴 C 扣缴义务人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款 D 纳税人享受定期减税 E 纳税人当期没有销售货物
5 .下列陈述中，正确的有( )。
A 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税 B 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税 C 一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定...
7 .注册税务师对企业的增值税销售额审核时，下列说法正确的有（ ）。
A 纳税人用以物易物方式销售货物，双方都做购销处理 B 纳税人用以旧换新方式销售金银首饰，按实际收取的不含税价款确定销售额 C 销售啤酒收取的包装物押金，逾期时并入销售额计征增值税 D 纳税人以还本方式销售货物，不...
8 .涉税服务报告填写的“报告日期”应当是（ ）。
A 开始草拟报告的日期 B 撰写涉税报告的日期 C 涉税服务完结的日期 D 形成正式涉税服务报告书提交的日期
9 .下列纳税审查方法的陈述，正确的有( )。
A 逆查法是按照会计核算程序，从审查原始凭证开始，顺次审查账簿，核对报表，最后审查纳税情况的审查方法 B 查询法是在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的一种审查方法 C 比较...
10 .注册税务师在对企业的增值税情况进行审核时，应该关注的视同销售行为有( )。
A 啤酒厂将自产的啤酒用于职工年终福利 B 机械厂将自产的机器设备用于了对外投资 C 面粉厂将外购的钢材用于了本企业建筑工程 D 食品厂将收购的原奶捐给了附近的养老院 E 体育场将外购的体育器材抵偿了银行借款
