某企业为增值税小规模纳税人，适用的增值税征收率为3％，本月购入A材料80公斤，单位成本300元/公斤，取得增值税普通发票上注明的价款为24 000元，增值税税额为4 080元。运输途中发生合理损耗5公斤，入库前发生挑选整理费用420元。该批材料入库的实际单位成本为（ ）元。
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习题解析
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1 .某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2017年9月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额10 000元；本月销售货物取得零售收入共计15 000元，另外取得包装费800元。本月还销售自己使用过的旧车一辆，取得收入45 000元。已知增值税征收率为3％。该企业9月份应缴纳的增值税为（ ）。
A （15 000＋800）÷（1＋3％）×3％－10 000×3％＝160.19（元） B （15 000＋45 000）÷（1＋3％）×3％＝1 747.57（元） C （15 000＋800）÷（1＋3％）×3％＋45 000÷（1＋3％）×2％＝1 333.98（元） D （15 000＋800＋45 000）÷（1＋3％）×3％＝1 770.87...
2 .注册会计师在审查乙公司2018年度财务报表时，发现乙公司存在下列事项，其中最可能属于舞弊的是（ ）。
A 材料明细账余额合计数与总账余额不符 B 乙公司某员工在购货时收取回扣 C 编表时未对计入应收账款的预收账款计提坏账准备 D 编制财务报表时处理数据产生了差异
3 .关于企业以银行存款偿还到期的短期借款业务的下列说法中，正确的是（ ）。
A 导致负债内部增减变动，总额不变 B 导致资产 C 导致资产 D 导致所有者权益减少，负债减少
4 .将期初内部交易管理用固定资产多提的折旧额抵销时，应编制的抵销分录是（ ）。
A 借记“未分配利润——年初”项目，贷记“管理费用”项目 B 借记“固定资产——累计折旧”项目，贷记“管理费用”项目 C 借记“固定资产——累计折旧”项目，贷记“未分配利润——年初”项目 D 借记“未分配利润——年...
5 .根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（ ）。
A 总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税 B 非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税 C 总机构和分支机构不在同一县（市）的...
7 .下列关于注册会计师与专家达成一致意见的表述中，不正确的是（ ）。
A 无论是对外部专家还是内部专家，注册会计师都需要与其达成一致意见，并根据需要形成书面协议 B 无论是外部专家还是内部专家，其工作底稿均为审计工作底稿的一部分 C 专家不仅要在工作结束时提交一份正式的书面报告，...
8 .甲公司是乙公司的母公司，持股比例为100%。甲公司20×9年4月2日从乙公司购进一项无形资产，该无形资产的原值为90万元，已摊销20万元，售价100万元。甲公司购入后作为无形资产并于当月投入使用，预计尚可使用5年，净残值为零，采用直线法摊销。税法规定无形资产预计尚可使用5年，净残值为零，采用直线法摊销。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，下列有关甲公司20×9年末编制合并财务报表时的抵销处理，不正确的是（ ）。
A 抵销营业收入和营业成本30万元 B 抵销无形资产价值包含的未实现内部销售利润30万元 C 确认递延所得税资产6.375万元 D 抵销多计提的累计摊销4.5万元
9 .某商贸公司，2017年1月从国外进口一批粮食白酒（合计5 000公斤），已知该批白酒关税完税价格为1 000 000元，按规定应缴纳关税150 000元，粮食白酒的消费税税率为20％，定额消费税为0.5元/斤。该批白酒进口环节应缴纳的消费税税额（ ）。
A （1 000 000＋150 000＋5 000×0.5×2）×20％＋5 000×0.5×2＝236 000（元） B （1 000 000＋150 000＋5 000×0.5×2）÷（1－20％）×20％＝288 750（元） C 1 000 000÷（1－20％）×20％＋5 000×0.5×2＝255 000（元） D （1 000 000＋150 000＋5 000×0.5×2）÷（1－20...
10 .下列各项中，不属于评价专家工作是否足以实现审计目的所实施的特定程序是（ ）。
A 观察专家的工作 B 询问专家 C 向第三方函证相关事项 D 重新执行
