将期初内部交易管理用固定资产多提的折旧额抵销时，应编制的抵销分录是（ ）。
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习题解析
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1 .根据个人所得税法律制度的规定，自2017年7月1日起，个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年计算应纳税所得额时予以税前扣除，该限额为（ ）。
A 4 000元/年 B 4 800元/年 C 3 500元/年 D 2 400元/年
2 .甲公司和乙公司无关联方关系，均按照净利润的10%提取盈余公积。2014年1月1日甲公司用银行存款4000万元，取得乙公司80%的股权，当时乙公司所有者权益的账面价值为3000万元（其中股本1000万元，资本公积800万元，盈余公积500万元，未分配利润为700万元），可辨认净资产的公允价值为4000万元，其差额是由一项存货评估增值造成的。2014年7月1日，甲公司从乙公司购入一项无形资产，该无形资产账面价值为400万元，售价为500万元，预计尚可使用年限为10年，预计净残值为0。至2014年末，乙公司评估增值的存货已对外售出40%，当年乙公司实现的净利润为1500万元，宣告分配现金股利200万元。2014年没有发生其他内部交易，2014年末甲公司编制投资收益和利润分配的抵销分录时应抵销的期末未分配利润的金额是（ ）。
A 2200万元 B 1675万元 C 1450万元 D 2000万元
3 .某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2017年9月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额10 000元；本月销售货物取得零售收入共计15 000元，另外取得包装费800元。本月还销售自己使用过的旧车一辆，取得收入45 000元。已知增值税征收率为3％。该企业9月份应缴纳的增值税为（ ）。
A （15 000＋800）÷（1＋3％）×3％－10 000×3％＝160.19（元） B （15 000＋45 000）÷（1＋3％）×3％＝1 747.57（元） C （15 000＋800）÷（1＋3％）×3％＋45 000÷（1＋3％）×2％＝1 333.98（元） D （15 000＋800＋45 000）÷（1＋3％）×3％＝1 770.87...
4 .注册会计师在审查乙公司2018年度财务报表时，发现乙公司存在下列事项，其中最可能属于舞弊的是（ ）。
A 材料明细账余额合计数与总账余额不符 B 乙公司某员工在购货时收取回扣 C 编表时未对计入应收账款的预收账款计提坏账准备 D 编制财务报表时处理数据产生了差异
5 .关于企业以银行存款偿还到期的短期借款业务的下列说法中，正确的是（ ）。
A 导致负债内部增减变动，总额不变 B 导致资产 C 导致资产 D 导致所有者权益减少，负债减少
7 .根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（ ）。
A 总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税 B 非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税 C 总机构和分支机构不在同一县（市）的...
8 .某企业为增值税小规模纳税人，适用的增值税征收率为3％，本月购入A材料80公斤，单位成本300元/公斤，取得增值税普通发票上注明的价款为24 000元，增值税税额为4 080元。运输途中发生合理损耗5公斤，入库前发生挑选整理费用420元。该批材料入库的实际单位成本为（ ）元。
A 320 B 325.56 C 356.625 D 380
9 .下列关于注册会计师与专家达成一致意见的表述中，不正确的是（ ）。
A 无论是对外部专家还是内部专家，注册会计师都需要与其达成一致意见，并根据需要形成书面协议 B 无论是外部专家还是内部专家，其工作底稿均为审计工作底稿的一部分 C 专家不仅要在工作结束时提交一份正式的书面报告，...
10 .甲公司是乙公司的母公司，持股比例为100%。甲公司20×9年4月2日从乙公司购进一项无形资产，该无形资产的原值为90万元，已摊销20万元，售价100万元。甲公司购入后作为无形资产并于当月投入使用，预计尚可使用5年，净残值为零，采用直线法摊销。税法规定无形资产预计尚可使用5年，净残值为零，采用直线法摊销。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，下列有关甲公司20×9年末编制合并财务报表时的抵销处理，不正确的是（ ）。
A 抵销营业收入和营业成本30万元 B 抵销无形资产价值包含的未实现内部销售利润30万元 C 确认递延所得税资产6.375万元 D 抵销多计提的累计摊销4.5万元
