[单选题]
2017年某居民企业收入总额为3000万元（其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元），各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2017年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A .25
B .50
C .75
D .100
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习题解析
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1 .2015年股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用企业所得税税率为25%。2017年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入200万元，无法提供原值凭证；相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税（ ）万元。
A 0 B 7.50 C 42.50 D 50.00
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .甲企业属于创业投资企业，2015年1月1日向乙企业（未上市中小高新技术企业）投资250万元，股权持有至2017年3月31日。甲企业2017年度生产经营所得为450万元，则甲企业2017年应纳税所得额为（ ）万元。
A 275.00 B 68.75 C 175.00 D 112.50
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .2017年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额125万元，全年亏损5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能正确核算。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为15%。则该企业2017年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 5.29 B 5.52 C 5.63 D 22.06
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .某企业2017年度境内应纳税所得额为500万元，在A国的分支机构的应纳税所得额为100万元，A国税率为20%；在B国的分支机构的应纳税所得额为50万元，B国税率为30%；该企业分支机构分别在A、B两国缴纳所得税20万元、15万元。则该企业2017年度汇总时应该在我国缴纳的企业所得税是（ ）万元。
A 120 B 150 C 130 D 140
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .下列选项中，属于减半征收企业所得税的是（ ）。
A 海水养殖 B 远洋捕捞 C 牲畜 D 企业综合利用资源，生产符合规定的产品所取得的收入
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .下列属于生产性生物资产的是（ ）。
A 经济林 B 存栏待售的牲畜 C 防风固沙林 D 水源涵养林
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .甲企业于2017年初对某生产企业投资2000万元，取得其30%的股权。后因资金需要，甲企业2017年末将对生产企业的投资全部撤回，共取得资产3000万元。投资撤回时工业企业累计未分配利润为1500万元，累计盈余公积200万元。甲企业撤资业务应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 122.5 B 125 C 110.5 D 130
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .下列关于手续费和佣金的税务处理的表述中，不正确的是（ ）。
A 除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税税前扣除 B 企业可以将手续费及佣金支出计入回扣 C 从事代理服务 D 电信企业在发展客户
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .某化妆品制造企业2017年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收入50万元；当年企业实际发生的广告费为1500万元，业务宣传费500万元；2017年该企业可税前扣除的广告费和业务宣传费合计（ ）万元。
A 1800 B 2000 C 900 D 1845
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
