[单选题]
下列关于手续费和佣金的税务处理的表述中，不正确的是（ ）。
A .除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税税前扣除
B .企业可以将手续费及佣金支出计入回扣
C .从事代理服务
D .电信企业在发展客户
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习题解析
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1 .某企业2017年度境内应纳税所得额为500万元，在A国的分支机构的应纳税所得额为100万元，A国税率为20%；在B国的分支机构的应纳税所得额为50万元，B国税率为30%；该企业分支机构分别在A、B两国缴纳所得税20万元、15万元。则该企业2017年度汇总时应该在我国缴纳的企业所得税是（ ）万元。
A 120 B 150 C 130 D 140
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .下列选项中，属于减半征收企业所得税的是（ ）。
A 海水养殖 B 远洋捕捞 C 牲畜 D 企业综合利用资源，生产符合规定的产品所取得的收入
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单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .2017年某居民企业收入总额为3000万元（其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元），各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2017年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 25 B 50 C 75 D 100
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .下列属于生产性生物资产的是（ ）。
A 经济林 B 存栏待售的牲畜 C 防风固沙林 D 水源涵养林
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .甲企业于2017年初对某生产企业投资2000万元，取得其30%的股权。后因资金需要，甲企业2017年末将对生产企业的投资全部撤回，共取得资产3000万元。投资撤回时工业企业累计未分配利润为1500万元，累计盈余公积200万元。甲企业撤资业务应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 122.5 B 125 C 110.5 D 130
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单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .某化妆品制造企业2017年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收入50万元；当年企业实际发生的广告费为1500万元，业务宣传费500万元；2017年该企业可税前扣除的广告费和业务宣传费合计（ ）万元。
A 1800 B 2000 C 900 D 1845
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单选题
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2021-08-25
8 .某机器制造企业为居民纳税人，2017年计入成本、费用的实发工资总额为420万元，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2017年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（ ）万元。
A 513.40 B 503.40 C 497.70 D 497.20
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单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .依据企业所得税的规定，下列选项属于免税收入的是（ ）。
A 企业购买国债取得的利息收入 B 非营利组织从事营利性活动取得的收入 C 在境内设立机构 D 在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益
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单选题
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2021-08-25
10 .2017年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。下列测算方法，不符合企业所得税相关规定的是（ ）。
A 已完成工作的测量 B 发生成本占总成本的比例 C 已提供劳务占劳务总量的比例 D 已建造时间占合同约定时间的比例
题型:
单选题
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2021-08-25
