[单选题]
2017年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额125万元，全年亏损5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能正确核算。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为15%。则该企业2017年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
A .5.29
B .5.52
C .5.63
D .22.06
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习题解析
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1 .物是民事法律关系最普遍的客体，对此，关于物的分类，下列说法错误的是（ ）。
A 有些合同的标的只能是种类物，如金钱借贷合同 B 种类物的转让，通常以物的交付时间为所有权转移的时间 C 货币的所有权和占有可以相分离 D 主物和从物都是彼此独立的物
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .中国母公司把一批产品以1万美元转让销售给国外子公司，国外子公司再以1.5万美元的市场价格在当地销售。国外子公司向当地非关联企业销售同类产品的销售毛利率为20%，中国税务机关调整母公司的销售价格＝1.5×（1－20%）＝1.2（万美元）。则该调整方法是（ ）。
A 可比非受控价格法 B 再销售价格法 C 交易净利润法 D 成本加成法
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单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .2016年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2017年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（ ）。
A A企业取得投资转让所得100万元 B A企业应确认投资的股息所得400万元 C A企业应确认的应纳税所得额为-20万元 D A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .2015年股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用企业所得税税率为25%。2017年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入200万元，无法提供原值凭证；相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税（ ）万元。
A 0 B 7.50 C 42.50 D 50.00
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单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .甲企业属于创业投资企业，2015年1月1日向乙企业（未上市中小高新技术企业）投资250万元，股权持有至2017年3月31日。甲企业2017年度生产经营所得为450万元，则甲企业2017年应纳税所得额为（ ）万元。
A 275.00 B 68.75 C 175.00 D 112.50
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .某企业2017年度境内应纳税所得额为500万元，在A国的分支机构的应纳税所得额为100万元，A国税率为20%；在B国的分支机构的应纳税所得额为50万元，B国税率为30%；该企业分支机构分别在A、B两国缴纳所得税20万元、15万元。则该企业2017年度汇总时应该在我国缴纳的企业所得税是（ ）万元。
A 120 B 150 C 130 D 140
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单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .下列选项中，属于减半征收企业所得税的是（ ）。
A 海水养殖 B 远洋捕捞 C 牲畜 D 企业综合利用资源，生产符合规定的产品所取得的收入
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .2017年某居民企业收入总额为3000万元（其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元），各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2017年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 25 B 50 C 75 D 100
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单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .下列属于生产性生物资产的是（ ）。
A 经济林 B 存栏待售的牲畜 C 防风固沙林 D 水源涵养林
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单选题
提问时间:
2021-08-25
