[单选题]
2021年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元/股的价格购买本公司股票1000股。2023年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元/股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是（ ）元。
A .300000
B .320000
C .380000
D .400000
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习题解析
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1 .假定某生产企业外销产品30万元美元，与人民币汇率为1：10，内销产品1000万元人民币，货物税率13%，出口退税率10%，当期全部进项税额为160万元人民币，则该企业当期应退税额为（ ）万元。
A 21 B 9 C 30 D 160
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据为（ ）。
A 出口货物劳务的不含税销售额 B 出口货物劳务的含税销售额 C 出口货物劳务的合同价 D 出口货物劳务的实际离岸价（FOB）
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .下列关于增值税纳税义务时间确定的说法中，不正确的是（ ）。
A 采用直接收款方式销售的，货物发出，未收取货款且未开发票，增值税纳税义务的时间为取得货物或取得索取销售凭证的当天 B 视同销售的，增值税纳税义务的时间为货物移送的当天 C 赊销和分期收款方式销售的，有书面合同...
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单选题
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2021-08-25
4 .EQ公司2020年初开业，由于经营不善，2021年3月31日终止经营活动。2020年度纳税调整后所得为-80万元，2021年1-3月纳税调整后所得为-50万元。4月30日清算完毕，全部资产的计税基础为1000万元、可变现价值为1200万元，清偿全部债务100万元，清算过程中发生相关税费50万元、清算费用10万元。EQ公司应缴纳清算所得税（ ）万元。
A 2.5 B 10 C 35 D 50
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .甲企业收购乙企业90%的实质经营性资产，该批资产公允价值为1800万元，原有计税基础为1000万元。甲企业支付的对价为本企业股权1600万元和银行存款200万元。假设该项资产收购符合特殊性税务处理的条件，则甲企业取得资产的计税基础应确定为（ ）万元。
A 1200 B 1088.89 C 1320 D 1360
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .下列关于资产损失的说法中，不正确的是（ ）。
A 企业在正常经营管理活动中按照公允价格变卖固定资产的损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除 B 企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除，未经申报的损失，不得在税前扣...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .物业管理公司受供电公司委托代收电费，同时具备（ ）条件，暂不征收增值税。
A 持有相关代收协议 B 物业公司为客户开具发票 C 物业公司不垫付资金 D 供电公司为客户开具发票，物业管理公司按销货方实际收取的销售额和增值税额与客户结算货款
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
9 .一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，需将进项税额转出的情形包括（ ）。
A 用于简易计税方法计税项目 B 免征增值税项目 C 集体福利 D 个人消费
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
10 .下列关于居民企业实行股权激励计划的企业所得税处理中，正确的有（ ）。
A 在等待期内会计上确认的相关成本费用，不得在对应年度计算扣除 B 可行权后，企业可以根据股票实际行权时的公允价格与实际行权支付价格的差额及数量，计算确定税前扣除额 C 股票实际行权时的公允价格，以该股票实际行...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
