一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，需将进项税额转出的情形包括（ ）。
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习题解析
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1 .EQ公司2020年初开业，由于经营不善，2021年3月31日终止经营活动。2020年度纳税调整后所得为-80万元，2021年1-3月纳税调整后所得为-50万元。4月30日清算完毕，全部资产的计税基础为1000万元、可变现价值为1200万元，清偿全部债务100万元，清算过程中发生相关税费50万元、清算费用10万元。EQ公司应缴纳清算所得税（ ）万元。
A 2.5 B 10 C 35 D 50
2 .甲企业收购乙企业90%的实质经营性资产，该批资产公允价值为1800万元，原有计税基础为1000万元。甲企业支付的对价为本企业股权1600万元和银行存款200万元。假设该项资产收购符合特殊性税务处理的条件，则甲企业取得资产的计税基础应确定为（ ）万元。
A 1200 B 1088.89 C 1320 D 1360
3 .2021年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元/股的价格购买本公司股票1000股。2023年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元/股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是（ ）元。
A 300000 B 320000 C 380000 D 400000
4 .下列关于资产损失的说法中，不正确的是（ ）。
A 企业在正常经营管理活动中按照公允价格变卖固定资产的损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除 B 企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除，未经申报的损失，不得在税前扣...
5 .物业管理公司受供电公司委托代收电费，同时具备（ ）条件，暂不征收增值税。
A 持有相关代收协议 B 物业公司为客户开具发票 C 物业公司不垫付资金 D 供电公司为客户开具发票，物业管理公司按销货方实际收取的销售额和增值税额与客户结算货款
7 .下列关于居民企业实行股权激励计划的企业所得税处理中，正确的有（ ）。
A 在等待期内会计上确认的相关成本费用，不得在对应年度计算扣除 B 可行权后，企业可以根据股票实际行权时的公允价格与实际行权支付价格的差额及数量，计算确定税前扣除额 C 股票实际行权时的公允价格，以该股票实际行...
8 .下列关于企业合并企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（ ）。
A 合并企业应按原有计税基础确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础 B 被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理 C 被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补 D 合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产...
9 .有关公司债券的特点，以下说法正确的是（ ）。
A 公司债券风险一般大于股权 B 公司债券利率主要根据央行基准利率上浮或下浮 C 公司债券发行主体的范围比银行贷款大 D 公司债券持有人享有优先于股权持有人获得清偿的权利
10 .下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的有（ ）。
A 被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继 B 被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业 C 合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定 D 被合并企业股东取得...
