[多选题]
下列有关银行存款函证的表述，正确的有：
A .应向账户已结清，但被审计单位在本期办理过存贷款业务的银行函证
B .函证过程应由审计人员控制
C .对已获得银行对账单的开户银行可以不函证
D .对银行存款余额为零的开户银行可以不函证
E .函证银行存款余额时，一般采用否定式函证
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习题解析
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1 .下列各项中，违反货币资金业务内部控制要求的有：
A 出纳员记录现金总账 B 出纳员记录应收账款明细账 C 内部审计人员定期监盘库存现金 D 主管会计同时保管支票与印章 E 主管会计编制银行存款余额调节表
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
2 .下列各项中，符合货币资金内部控制要求的有：
A 妥善保管空白支票 B 现金和银行存款日记账要日清月结 C 收到现金要及时解缴银行 D 限制出纳员以外人员接近货币资金 E 出纳员负责现金收付和现金总账记录
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
3 .下列各项审计程序中，属于对现金业务进行内部控制测试的有：
A 观察现金收付是否按规定程序及权限办理 B 询问现金支票有无专人保管 C 观察出纳与会计职责是否严格分离 D 询问现金是否定期盘点核对 E 审查现金业务截止期是否正确
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
4 .下列各项中，属于对货币资金业务实质性审查的有：
A 调查了解企业关于货币资金管理的制度和措施 B 抽查付款业务有无经过适当授权和审批 C 对库存现金进行监盘 D 检查货币资金收付凭证的管理情况 E 向开户银行函证银行存款余额
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
5 .下列各项中，属于应在库存现金盘点表中反映的事项有：
A 盘点日现金日记账结余数 B 盘点日银行存款日记账结余数 C 实际库存现金监盘数 D 库存现金溢缺情况 E 盘点日已开具但未发出且未入账的现金支票金额
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
7 .资料1：审计人员对丙公司内部控制了解的部分情况如下：审计人员从现金日记账和银行存款日记账中抽查了100笔记录，并追查至会计凭证，其中有15份凭证没有编制人员和审核人员签章；丙公司设有专门的客户服务部门负责受理客户提出的售后维修申请；客户服务部门编制连续编号的维修单，并提交给维修部门，维修部门负责售后维修并收取修理费，每周将收取的修理费及客户签字的维修单上交财务部门。“资料1”中，违反内部控制相关要求的有：
A 有关会计凭证上没有编制人员签章 B 有关会计凭证上没有审核人员签章 C 专门的客户服务部门负责受理客户提出的维修申请 D 客户服务部门编制的维修单连续编号
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
8 .资料2：审计人员对2009年各月的维修收入进行对比，发现12月份的收入仅为全年各月平均收入的一半。经审查发现12月份维修部门共有60份已维修完毕的维修单和5万元现金收入未上交财务部门。针对“资料1”和“资料2”中反映的情况，审计人员可对丙公司内部控制提出的改进建议有：
A 维修单应由财务部门负责编制 B 维修部门应定期编制反映维修单编号 C 维修部门应将收取客户的现金交客户服务部门，再由客户服务部门上交财务部门 D 财务部门应加强对各项收入的管理，督促维修部门及时上交款项并及时进...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
9 .“资料2”中，丙公司未对维修收入进行账务处理的做法造成的影响有：
A 少计收入 B 少计负债 C 少计货币资金 D 少计应付账款
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
10 .2013年1月5日老李欠小张10万元现已到期，王某欠老李的10万元货款在2013年2月5日到期，老李于2013年3月1日通知债权人小张将自己的偿债义务转移给王某承担，2013年3月10日，小张表示同意，则小张的债权的诉讼时效发生中断的时间是（ ）。
A 2013年1月5日 B 2013年2月5日 C 2013年3月1日 D 2013年3月10日
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
