资料2：审计人员对2009年各月的维修收入进行对比，发现12月份的收入仅为全年各月平均收入的一半。经审查发现12月份维修部门共有60份已维修完毕的维修单和5万元现金收入未上交财务部门。针对“资料1”和“资料2”中反映的情况，审计人员可对丙公司内部控制提出的改进建议有：
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习题解析
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1 .下列各项审计程序中，属于对现金业务进行内部控制测试的有：
A 观察现金收付是否按规定程序及权限办理 B 询问现金支票有无专人保管 C 观察出纳与会计职责是否严格分离 D 询问现金是否定期盘点核对 E 审查现金业务截止期是否正确
2 .下列各项中，属于对货币资金业务实质性审查的有：
A 调查了解企业关于货币资金管理的制度和措施 B 抽查付款业务有无经过适当授权和审批 C 对库存现金进行监盘 D 检查货币资金收付凭证的管理情况 E 向开户银行函证银行存款余额
3 .下列各项中，属于应在库存现金盘点表中反映的事项有：
A 盘点日现金日记账结余数 B 盘点日银行存款日记账结余数 C 实际库存现金监盘数 D 库存现金溢缺情况 E 盘点日已开具但未发出且未入账的现金支票金额
4 .下列有关银行存款函证的表述，正确的有：
A 应向账户已结清，但被审计单位在本期办理过存贷款业务的银行函证 B 函证过程应由审计人员控制 C 对已获得银行对账单的开户银行可以不函证 D 对银行存款余额为零的开户银行可以不函证 E 函证银行存款余额时，一般采用否...
5 .资料1：审计人员对丙公司内部控制了解的部分情况如下：审计人员从现金日记账和银行存款日记账中抽查了100笔记录，并追查至会计凭证，其中有15份凭证没有编制人员和审核人员签章；丙公司设有专门的客户服务部门负责受理客户提出的售后维修申请；客户服务部门编制连续编号的维修单，并提交给维修部门，维修部门负责售后维修并收取修理费，每周将收取的修理费及客户签字的维修单上交财务部门。“资料1”中，违反内部控制相关要求的有：
A 有关会计凭证上没有编制人员签章 B 有关会计凭证上没有审核人员签章 C 专门的客户服务部门负责受理客户提出的维修申请 D 客户服务部门编制的维修单连续编号
7 .“资料2”中，丙公司未对维修收入进行账务处理的做法造成的影响有：
A 少计收入 B 少计负债 C 少计货币资金 D 少计应付账款
8 .2013年1月5日老李欠小张10万元现已到期，王某欠老李的10万元货款在2013年2月5日到期，老李于2013年3月1日通知债权人小张将自己的偿债义务转移给王某承担，2013年3月10日，小张表示同意，则小张的债权的诉讼时效发生中断的时间是（ ）。
A 2013年1月5日 B 2013年2月5日 C 2013年3月1日 D 2013年3月10日
9 .甲、乙合作开发完成一项发明，但双方未就专利申请权相关事项作任何约定。根据《合同法》的规定，下列关于该项发明的专利申请权的表述中，不正确的是（ ）。
A 对该项发明申请专利的权利属于甲乙共有 B 如果甲放弃其专利申请权，乙可以单独申请 C 如果甲不同意申请专利，乙可以自行申请 D 如果甲准备转让其专利申请权，乙在同等条件下有优先受让的权利
10 .甲股份有限公司在成立6个月时召开股东大会，该次股东大会通过的下列决议中，符合公司法律制度规定的是（ ）。
A 公司董事 B 公司发起人持有的本公司股份自即日起可以对外转让 C 公司收回本公司已发行股份的4%用于未来1年内奖励本公司职工 D 决定与乙公司联合开发房地产，并要求乙公司以其持有的甲公司股份作为履行合同的质押担保
