某部门开发了一套综合的终端使用者计算机（EUC）应用软件，其中包括计时，工资以及人工成本会计等方面的处理程序。该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4代综合（4GL）的软件。这一应用软件部门的区域性网络（LAN）运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换。内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。排列结果表明计时——工资——人工成本会计应用软件应列为EDP审计项目。在计划对ECU软件的应用控制情况进行审计时，内部审计师决定将系统控制环境作为审计内容的一部分。下列关于系统控制的说法，审计人员认为正确的有：
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习题解析
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1 .某零售商刚刚安装了电子数据交换器（EDI）以便向主要供应商发出采购订单。它有一个“已批准供应商”的数据库。新供应商只有经过采购部经理和营销总裁的彻底审查之后才能加入该数据库。只有采购代理有权发出采购订单，而且采购订单中特定商品的采购量不能超过由市场部经理制定的预算数量。所有采购的商品都被运送到配送中心，在那里商品经电子扫描进入计算机系统，所有新收到的商品必须与采购订单相对应，否则不予接收。公司不使用预先编号的收货单，但是所有的收货都要与采购订单相核对，根据采购订单制作价格标签，而且从电子扫描生成的验收报告中可以看出采购数量。制作的价格标签的数目与验收的商品数目相等。供应商向零售商开出发票，这些发票被输入系统。计算机软件自动核对供应商发票、采购订单以及验收报告。如果这三者之间的差异在0.5%以内，计算机程序就为这些采购业务安排一个能取得采购折扣的时间来付款。支票是通过现金支出程序来生成自动签发和邮寄。如果三个文件之间有不符之处，系统就会打印出一份报告并传递给应付账款部门以备调查。审计人员想要确认是否只有当采购订单、验收报告和供应商发票三者之间的差异在0.5%之内时，程序才正确地批准购货。假设下面备选的审计程序在适当的期间都可以完成，以下哪项计算机审计程序能够提供程序正确运行的最有说服力的证据：
A 使用通用审计软件对采购订单进行随机抽样，将抽到的样本追查到供应商发票和收货文件 B 在年末运用测试数据法，输入模拟采购订单，供应商发票和收货数量 C 实施系统控制和审计复核文件（SCARF）审计技术，自动选取采购...
2 .某新任内部审计主管发现一位没有经验的审计人员在大多数审计业务中都超过审计工作时间预算。在对工件底稿的详细审查中没有发现由审计督导进行复核的证据。另外，无证据显示存在质量保证程序。确定审计目标已经实现是对审计业务总体监督的一部分，并且是谁的最重要责任：
A 内部审计职员（stafft auditor） B 审计委员会（audit committee） C 内部审计督导（intemal auditing supervisor） D 内部审计主管
3 .某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法，评价咨询师工作的恰当业务范围是：
A 检查咨询师的合同以确定其适当性； B 制定所管理和控制项目的价值参数； C 确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性； D 检查闲置设备的处理方式。
4 .某部门开发了一套综合的终端使用者计算机（EUC）应用软件，其中包括计时，工资以及人工成本会计等方面的处理程序。该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4代综合（4GL）的软件。这一应用软件部门的区域性网络（LAN）运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换。内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。排列结果表明计时——工资——人工成本会计应用软件应列为EDP审计项目。部门经理人员请外面专家来测试和安装应用软件的新版，但未记载其中的变动。下列哪一风险属于这一事件的风险？
A 已加工数据的可靠性降低 B 这一变更可能未经适当主管部门和适当授权 C 使用者可能不知程序已更动 D 这一变更可能未经相关测试即告运行
5 .以下哪种组合最佳阐述了范围限制以及首席审计执行官的恰当反应：
A 业务客户限制的范围是恰当的信息；仅向主计长报告。 B 业务客户不提供经批准的审计工作安排所需要的记录；向董事会报告。 C 业务客户要求审计工作推后2周，以便他们结账；直接向首席执行官与主计长报告。 D 业务客户不...
7 .为了对一数据库管理系统的恢复功能进行评估，内部审计师应该检查：
A 数据日记账程序 B 编辑和确认有效性规则 C 数据所有权和受托责任政策 D 综合检查程序
8 .某部门开发了一套综合的终端使用者计算机（EUC）应用软件，其中包括计时，工资以及人工成本会计等方面的处理程序。该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4代综合（4GL）的软件。这一应用软件部门的区域性网络（LAN）运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换。内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。排列结果表明计时——工资——人工成本会计应用软件应列为EDP审计项目。内部审计主管刚完成一风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这些区域。下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致？Ⅰ各项目应当按本组织的可量化美元风险级数进行量化 Ⅱ风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据Ⅲ量化的风险过程，是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果
A 仅有Ⅰ B 仅有Ⅲ C Ⅱ和Ⅲ D Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ
9 .政府财政部门在编制年度预算时使用计算机模型来预测税收收入。内部审计小组被要求对该模型进行审计，这项审计的合理目标是：
A 验证改变输入值后该模型能否得出与收入行为一致的结果。 B 证实该模型对每种收入的预测与实际值相差不大。 C 确认今年用于预测的程序与上一年使用的是否一样。 D 保证模型经过修正以便它可以预测出上一年的实际收入。
10 .在对EDI购货系统评估时可能成为注意事项的有：
A 信息技术人员工作完成量的增加 B 业务交易活动的增加 C 市场竞争的增加 D 市场竞争的减少
