21151 . 甲公司2015年财务报表于2016年4月30日批准报出，2015年的所得税汇算清缴于2016年5月31日完成，所得税税率为25%。甲公司2016年发生下列经济业务。2016年4月20日，甲公司收到当地税务部门返还其2015年度已交所得税款的通知，5月1日收到税务部门返还的所得税款项720万元。甲公司在对外提供2015年度财务报表时，因无法预计是否符合有关的税收优惠政策，故全额计算交纳了所得税并确认了相关的所得税费用。甲公司实际收到返还的所得税额的会计处理为（　）。

A 追溯调整了已对外报出的2015年度财务报表相关项目的金额 B 确认2016年递延收益720万元 C 确认2016年应交所得税720万元 D 确认2016年营业外收入720万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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21152 . 下列各项不符合税收征管法规定的有（ ）。

A 纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借 B 纳税人不能按照规定使用税控装置的，由税务机关责令限期改正的同时，可以处以2000元以下的罚款 C 纳税人损毁税控装置，情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款 D 对纳税...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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21153 . 以下关于退税的表述，错误的是（　　）。

...除出口退税以外，纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将纳税人的应退税款和利息先抵扣欠缴的税款，抵扣后有余额的，纳税人可以申请办理应退余额的退库 C 企业办理退税时，税务机关能够获取相关信息的，可...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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21154 . （应试指南第131页，单选第4题）某粮食制品生产企业当月因管理不善发生非正常损失，注册税务师经审核查实，损失的直接从农业生产者手中购买的粮食账面成本为20万元，损失的产品成本为110万元，其中产品成本中含所耗粮食成本60万元，电费0.2万元，人工工资及福利30万元，运费0.6万元，其他为固定资产折旧等制造费用摊入。企业在生产经营过程中对购销所涉及的票据管理规范，符合税法及会计制度的规定。对于企业计算的下列进项税转出金额，注册税务师认可的应当是(?? )万元。

A 10.03 B 11.99 C 12.03 D 14.04

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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21155 . 某烟厂为增值税一般纳税人，2018年2月从烟农手中收购烟叶支付价款350万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（　）。

A 烟厂代扣代缴烟叶税77万元 B 烟厂自行缴纳烟叶税77万元 C 烟厂代扣代缴烟叶税70万元 D 烟厂自行缴纳烟叶税70万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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21156 . 汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起（ ）内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。

A 60日 B 3个月内 C 6个月内 D 1年内

题型: 单选题 提问时间: 2022-01-25

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21157 . 甲公司2×14年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：①年初购入的专利权无法认定其摊销期限，初始成本为300万元，税务上采用10年期直线摊销法，年末未发生减值；②计提与担保事项相关的预计负债600万元；③年初购入的可供出售金额资产公允价值上升200万元；④计提持有至到期投资减值准备140万元。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是（　）。

A 预计负债产生应纳税暂时性差异 B 无形资产产生应纳税暂时性差异 C 可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异 D 持有至到期投资减值准备产生可抵扣暂时性差异

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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21158 . 某企业财务资料显示，2016年会计利润为370万元，其中营业外支出100（其中90万元为公益性捐赠支出），上年度经税务机关核定的亏损为30万元。2016年企业在所得税前可以扣除的捐赠支出是（　）。

A 90万元 B 40.8万元 C 44.4万元 D 23.4万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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21159 . （　　）是计算企业的增值税税负以及所得税税负，通过将计算出的税负与参考预警值作对比，从税负异常的情况出发，考虑相关的指标展开进一步分析，从而发现税务问题的一种方式。

A 销售成本分析法 B 销售毛利率分析 C 销售收入构成分析法 D 税负对比分析法

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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21160 . 某企业财务资料显示，2013年会计利润为370万元，其中营业外支出100（其中90万元为公益性捐赠支出），上年度经税务机关核定的亏损为30万元。2013年企业在所得税前可以扣除的捐赠支出是（　）。

A 90万元 B 40.8万元 C 44.4万元 D 23.4万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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