[单选题]
某企业财务资料显示，2016年会计利润为370万元，其中营业外支出100（其中90万元为公益性捐赠支出），上年度经税务机关核定的亏损为30万元。2016年企业在所得税前可以扣除的捐赠支出是（ ）。
A .90万元
B .40.8万元
C .44.4万元
D .23.4万元
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习题解析
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1 .2×10年1月1日，B公司以260万元的价格将某专利权出售给独立的第三方，价款已经收取。根据税法规定，出售专利权应缴纳营业税13万元。该专利权是B公司20×8年1月1日从其母公司A公司处购入的，初始取得价款为550万元，该专利权是A公司自行研发的，其研发成本为400万元，B公司将购买的专利权作为无形资产，购入后即投入使用。B公司采用年限平均法计提摊销，预计该专利权可使用5年，预计净残值为零。不考虑其他因素，A公司在20×9年度合并利润表中因B公司处置专利权确认的损失为（ ）。
A 20万元 B -20万元 C 7万元 D -7万元
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单选题
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2021-08-24
2 .某企业为增值税一般纳税人。2015年9月进口一批服装，关税完税价格80万元。假如服装关税税率为10%。该企业此项业务应纳进口增值税税额是（ ）。
A 80×17%=13.6（万元） B 80×（1＋10%）×17%=14.96（万元） C 80×13%=10.4（万元） D 80×（1＋10%）×13%=11.44（万元）
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2021-08-24
3 .A公司拥有B公司75％的股份，从2010年开始将B公司纳入合并范围编制合并财务报表。A公司2010年6月22日向B公司销售一栋新办公楼，用于公司行政管理，价款984.6万元，以银行存款支付，该栋办公楼于当日投入使用。该办公楼出售时在A公司的账面价值为864万元。B公司对该办公楼采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为4年，预计净残值为零。不考虑其他因素，编制2011年年末合并资产负债表时，应调整“固定资产”项目的金额为（ ）。
A 120.6万元 B 75.37万元 C －75.37万元 D 90.45万元
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单选题
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2021-08-24
4 .根据企业所得税法的规定，下列关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的应纳税所得额确定说法中，不正确的是（ ）。
A 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额 B 股息 C 特许权使用费所得，以收入减去转让过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额 D 利息所得，以收入全额为应纳税所得额
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2021-08-24
5 .A公司持有B公司60%的股权，能够控制B公司的生产经营决策。2012年3月A公司将其生产的一台设备以520万元的价格出售给B公司，成本为400万元。B公司取得该设备后作为管理用固定资产核算，预计使用寿命为5年，预计净残值为0。A、B公司适用的所得税税率均为25%，不考虑其他因素。下列关于A公司2012年年末合并报表中此业务的调整抵消处理正确的是（ ）。
A 应抵消固定资产120万元 B 应抵消营业外收入120万元 C 应确认递延所得税资产25.5万元 D 应抵消管理费用24万元
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2021-08-24
7 .20×0年甲公司将100件A商品销售给其子公司——乙公司，每件售价3万元，每件成本2万元，销售时甲公司已为该批存货计提存货跌价准备100万元（每件1万元）。20×0年乙公司销售了其中的20件，年末该批存货可变现净值为140万元。假定不考虑其他因素，20×0年关于内部存货交易的抵消处理中，对“存货”项目金额的影响为（ ）。
A －80万元 B 80万元 C 0 D －20万元
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2021-08-24
8 .某商贸企业2014年度产品销售收入6 000万元。当年发生管理费用300万元，其中业务招待费80万元。该企业2014年度所得税前可以扣除的管理费用是（ ）。
A 300万元 B 220万元 C 268万元 D 250万元
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2021-08-24
9 .甲公司2012年6月30日取得乙公司70%股权，支付银行存款780万元，乙公司当日净资产公允价值为1 100万元 ，账面价值为1 000万元，差额由以下两个项目构成：项目账面价值公允价值存货150300或有负债050假设甲乙公司之前不存在关联方关系，不考虑所得税影响。下面购买日调整乙公司净资产的分录正确的是（ ）。
A 借：存货 150 贷：营业外收入 100 预计负债 50 B 借：存货 150 预计负债 50 贷：营业外收入 200 C 借：存货 150 贷：资本公积 100 ...
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2021-08-24
10 .甲公司转让一幢位于城区的旧写字楼，原造价1 500万元，取得土地使用权所支付的地价款及相关费用为400万。经房地产评估机构评定其重置成本为2 000万元，成新度折扣率为七成，转让价格3 000 万元，支付有关税费100万元，甲公司应纳土地增值税为（ ）万元。
A 90 B 500 C 215 D 345
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单选题
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2021-08-24
