[单选题]
甲公司转让一幢位于城区的旧写字楼，原造价1 500万元，取得土地使用权所支付的地价款及相关费用为400万。经房地产评估机构评定其重置成本为2 000万元，成新度折扣率为七成，转让价格3 000 万元，支付有关税费100万元，甲公司应纳土地增值税为（ ）万元。
A .90
B .500
C .215
D .345
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习题解析
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1 .A公司持有B公司60%的股权，能够控制B公司的生产经营决策。2012年3月A公司将其生产的一台设备以520万元的价格出售给B公司，成本为400万元。B公司取得该设备后作为管理用固定资产核算，预计使用寿命为5年，预计净残值为0。A、B公司适用的所得税税率均为25%，不考虑其他因素。下列关于A公司2012年年末合并报表中此业务的调整抵消处理正确的是（ ）。
A 应抵消固定资产120万元 B 应抵消营业外收入120万元 C 应确认递延所得税资产25.5万元 D 应抵消管理费用24万元
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单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .某企业财务资料显示，2016年会计利润为370万元，其中营业外支出100（其中90万元为公益性捐赠支出），上年度经税务机关核定的亏损为30万元。2016年企业在所得税前可以扣除的捐赠支出是（ ）。
A 90万元 B 40.8万元 C 44.4万元 D 23.4万元
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单选题
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2021-08-24
3 .20×0年甲公司将100件A商品销售给其子公司——乙公司，每件售价3万元，每件成本2万元，销售时甲公司已为该批存货计提存货跌价准备100万元（每件1万元）。20×0年乙公司销售了其中的20件，年末该批存货可变现净值为140万元。假定不考虑其他因素，20×0年关于内部存货交易的抵消处理中，对“存货”项目金额的影响为（ ）。
A －80万元 B 80万元 C 0 D －20万元
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单选题
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2021-08-24
4 .某商贸企业2014年度产品销售收入6 000万元。当年发生管理费用300万元，其中业务招待费80万元。该企业2014年度所得税前可以扣除的管理费用是（ ）。
A 300万元 B 220万元 C 268万元 D 250万元
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单选题
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2021-08-24
5 .甲公司2012年6月30日取得乙公司70%股权，支付银行存款780万元，乙公司当日净资产公允价值为1 100万元 ，账面价值为1 000万元，差额由以下两个项目构成：项目账面价值公允价值存货150300或有负债050假设甲乙公司之前不存在关联方关系，不考虑所得税影响。下面购买日调整乙公司净资产的分录正确的是（ ）。
A 借：存货 150 贷：营业外收入 100 预计负债 50 B 借：存货 150 预计负债 50 贷：营业外收入 200 C 借：存货 150 贷：资本公积 100 ...
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单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .2012年3月5日甲公司取得乙公司60%股权，支付款项6 800万元，乙公司当日可辨认净资产公允价值为10 000万元，账面价值为12 000万元，甲、乙公司不存在关联方关系，假设乙公司各项资产、负债的计税基础与其账面价值相同，甲公司适用的所得税税率为25%，合并商誉为（ ）。
A 500万元 B 800万元 C －400万元 D －500万元
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单选题
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2021-08-24
8 .根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以凭证或账簿件数作为计税依据缴纳印花税的是（ ）。
A 产权转移书据 B 卫生许可证 C 工商营业执照 D 记载资金的账簿
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单选题
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2021-08-24
9 .下列各项关于丙公司每股收益计算的表述中，正确的是（ ）。
A 在计算合并财务报表的每股收益时，其分子应包括少数股东损益 B 计算稀释每股收益时，股份期权应假设于当年1月1日转换为普通股 C 新发行的普通股应当自发行合同签订之日起计入发行在外普通股股数 D 计算稀释每股收益时...
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单选题
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2021-08-24
10 .农村居民李某占用耕地100平方米新建住宅，当地适用税额每平方米50元，另外占用80平方米农用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，则李某应该缴纳耕地占用税（ ）。
A 0 B （100+80）×50×50%＝4 500（元） C 100×50×50%＝2 500（元） D 100×50＝5 000（元）
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单选题
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2021-08-24
