20391 . 某市房地产企业，在市区开发某高档住宅，2011年10月至12月期间取得预售收入500万元，当地税务机关核定的利润率为25%，企业第四季度应预缴的企业所得税为（ ）万元。

A 25 B 31.25 C 37.25 D 45

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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20392 . 扣缴义务人无法履行扣缴义务的，非居民企业应到被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关申报缴纳企业所得税。如果转让方提前取得股权转让收入，申报期限是（ ）。

A 自合同 B 自实际取得股权转让收入之日起7日内 C 自股权转让收入被批准之日起7日内 D 自合同

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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20393 . 根据税收征收管理法律制度的规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到（ ）。

A 5年 B 6年 C 8年 D 10年

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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20394 . 某运输公司(属于代开发票纳税人)承接了一项长途运输业务。收取客户(供货商)运输费23万元，随后支付给联运合作方13万元。正确的税务处理为()。

A 该运输公司应缴纳营业税3000元 B 该运输公司应缴纳营业税6900元 C 取得运输费收入时缴纳营业税3000元，并负责代扣代缴联运合作方的营业税3900元 D 代开货物运输发票时支付营业税3900元，由代开发票单位代收代缴

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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20395 . 扣缴义务人无法履行扣缴义务的，非居民企业应到被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关申报缴纳企业所得税。如果转让方提前取得股权转让收入，申报期限是（　）。

A 自合同 B 自实际取得股权转让收入之日起7日内 C 自股权转让收入被批准之日起7日内 D 自合同

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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20396 . 某市房地产企业，在市区开发某高档住宅，2012年10月至12月期间取得预售收入500万元，当地税务机关核定的利润率为25%，企业第四季度应预缴的企业所得税为（ ）万元。

A 25 B 31.25 C 37.25 D 45

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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20397 . 某企业财务主管前往税务师事务所咨询，企业发生的下列经济业务均取得了增值税专用发票，其注明的增值税额允许从当期销项税额中抵扣的情形是（　）。

A 用于生产免税产品的外购原材料 B 修理送货卡车的修理费支出 C 因管理不善发生霉烂变质等损失的库存材料 D 外购的应征消费税的摩托车

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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20398 . 代理建账建制属于会计服务业务，一般从事会计服务工作的中介机构均可以从事代理建账建制业务，所以会计师事务所、税务师事务所与会计服务公司均可以从事这一业务。（　　）

Y 对 N 错

题型: 判断题 提问时间: 2021-08-23

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20399 . 某市房地产企业，在市区开发某高档住宅，2013年10月至12月期间取得预售收入500万元，当地税务机关核定的利润率为25%，企业第四季度应预缴的企业所得税为（ ）万元。

A 25 B 31.25 C 37.25 D 45

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-23

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20400 . 某企业财务主管前往税务师事务所咨询，企业发生的下列经济业务均取得了增值税专用发票，其注明的增值税额允许从当期销项税额中抵扣的情形是（　）。

A 用于生产免税产品的外购原材料 B 改扩建生产车间所用的钢材 C 因管理不善发生霉烂变质等损失的库存材料 D 外购的应征消费税的摩托车

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-23

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