[单选题]
某市房地产企业，在市区开发某高档住宅，2011年10月至12月期间取得预售收入500万元，当地税务机关核定的利润率为25%，企业第四季度应预缴的企业所得税为（ ）万元。
A .25
B .31.25
C .37.25
D .45
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习题解析
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1 .下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是（ ）。
A 居民企业来源于境内 B 非居民企业来源于中国境内的所得 C 非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得 D 在中国设立机构
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .关于企业所得税收入的确认说法正确的是（ ）。
A 以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确定收入的实现 B 企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额 C 企业转让股权收入，应于转让协议生效或完成股权变更手续时，确认收入的实现 ...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（ ）。
A 符合条件的非盈利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入 B 企业资产溢余收入 C 汇兑收益 D 确实无法偿付的应付款项
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .某商贸企业为增值税一般纳税人，2011年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元）。准予在企业所得税前扣除的管理费用为（ ）万元。
A 0 B 102 C 110 D 68
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧，在税前扣除的是（ ）。
A 以融资租赁方式租入的固定资产 B 房屋 C 以经营租赁方式租入的固定资产 D 单独估价作为固定资产入账的土地
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额150万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（ ）万元。
A 2.5 B 10 C 5 D 20
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .境内某居民企业2011年应纳税所得额为1000万元，适用20％的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20％的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 200 B 202.5 C 197.5 D 172.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .某工业企业为一般纳税人，2011年7月与甲公司达成债务重组协议，以自产的产品抵偿所欠甲公司一年前发生的债务150万元，该自产产品的成本80万元，市场价值120万元。就该项业务工业企业应纳的企业所得税是（ ）万元。（不考虑城建税和教育费附加）
A 6.02 B 7.4 C 10 D 12.4
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单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .甲公司2011年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 6.60 B 7.1 C 8.25 D 9.37
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
