[单选题]
某外商投资企业2015年度境内所得应纳税所得额为150万元，在全年已预缴税款35万元，来源于境外某国税前所得50万元，境外实纳税款15万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款是（ ）万元。
A .15
B .2.5
C .12.5
D .18
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习题解析
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1 .甲企业共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。则下列说法正确的有（ ）。
A 该项股权收购符合特殊性税务处理条件 B 该项股权收购免于征收企业所得税 C 非股权支付额对应的资产转让所得800万元 D 该项股权收购，转让方应纳税额200万元
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
2 .个人取得下列所得，可以免征个人所得税的有（ ）。
A 外籍人员的探亲费 B 军人的转业安置费 C 国有企业职工从依法破产的企业中取得的一次性安置费收入 D 个人兼职取得的收入
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
3 .在原设定受益计划终止时应当在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至（ ）。
A 资本公积——资本溢价 B 资本公积——股本溢价 C 未分配利润 D 投资收益
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单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .上市公司达到限制性股票解锁条件而无需回购的股票，按照解锁股票相对应的负债的账面价值，借记其他应付款——限制性股票回购义务等科目按照解锁股票相对应的库存股的账面价值，贷记库存股科目，如有差额，则借记或贷记（ ）科目。
A 资本公积——资本溢价 B 预计负债 C 资本公积——股本溢价 D 资本公积——其他资本公积
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .下列关于限制性股票的说法中不正确的是（ ）。
A 限制性股票是已经现实持有的 B 限制性股票主要适用于成熟型企业 C 限制性股票往往可以激励人和吸引人 D 限制性股票主要适用于刚成立的企业
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单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .下列各项说法中不正确的是（ ）。
A 等待期内，上市公司在核算应分配给限制性股票持有者的现金股利时，应合理估计未来解锁条件的满足情况，该估计与进行股份支付会计处理时在等待期内每个资产负债表日对可行权权益工具数量进行的估计应当保持一致 B 对...
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单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .下列关于非居民企业提供劳务，采用核定征收企业所得税的税务处理，正确的是（ ）。
A 应纳税所得额＝成本费用总额／（1＋经税务机关核定的利润率） B 应纳税所得额＝经费支出总额／（1－经税务机关核定的利润率＋营业税税率） C 非居民企业会计资料健全可以查账征收的，税务机关有权核定其应纳税所得额 D...
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单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .等待期内计算稀释每股收益时，应视（ ）不同采取不同的方法。
A 锁定条件 B 解锁条件 C 授予日股票期权的公允价值 D 资产负债表日股票期权的公允价值
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单选题
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2021-08-24
10 .某公司注册资本为200万元。2015年由于生产经营需要，该公司向其母公司借款400万元，母公司为其担保向其他企业借款300万元，使用期限均为3个月（2015年6月1日至8月31日），按照金融机构同期同类贷款利率6%，共支付利息10.5万元。假设该公司2015年全年各月的所有者权益：实收资本为200万元，资本公积为20万元，盈余公积为10万元，未分配利润为－20万元。本年度该公司无其他关联方借款，则税前允许扣除的利息为（ ）万元。
A 0 B 6.6 C 8 D 10.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
