[单选题]
下列关于非居民企业提供劳务，采用核定征收企业所得税的税务处理，正确的是（ ）。
A .应纳税所得额＝成本费用总额／（1＋经税务机关核定的利润率）
B .应纳税所得额＝经费支出总额／（1－经税务机关核定的利润率＋营业税税率）
C .非居民企业会计资料健全可以查账征收的，税务机关有权核定其应纳税所得额
D .税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时，可在30％～50％间确定利润率
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习题解析
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1 .在原设定受益计划终止时应当在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至（ ）。
A 资本公积——资本溢价 B 资本公积——股本溢价 C 未分配利润 D 投资收益
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单选题
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2021-08-24
2 .上市公司达到限制性股票解锁条件而无需回购的股票，按照解锁股票相对应的负债的账面价值，借记其他应付款——限制性股票回购义务等科目按照解锁股票相对应的库存股的账面价值，贷记库存股科目，如有差额，则借记或贷记（ ）科目。
A 资本公积——资本溢价 B 预计负债 C 资本公积——股本溢价 D 资本公积——其他资本公积
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单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .下列关于限制性股票的说法中不正确的是（ ）。
A 限制性股票是已经现实持有的 B 限制性股票主要适用于成熟型企业 C 限制性股票往往可以激励人和吸引人 D 限制性股票主要适用于刚成立的企业
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .某外商投资企业2015年度境内所得应纳税所得额为150万元，在全年已预缴税款35万元，来源于境外某国税前所得50万元，境外实纳税款15万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款是（ ）万元。
A 15 B 2.5 C 12.5 D 18
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单选题
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2021-08-24
5 .下列各项说法中不正确的是（ ）。
A 等待期内，上市公司在核算应分配给限制性股票持有者的现金股利时，应合理估计未来解锁条件的满足情况，该估计与进行股份支付会计处理时在等待期内每个资产负债表日对可行权权益工具数量进行的估计应当保持一致 B 对...
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单选题
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2021-08-24
7 .等待期内计算稀释每股收益时，应视（ ）不同采取不同的方法。
A 锁定条件 B 解锁条件 C 授予日股票期权的公允价值 D 资产负债表日股票期权的公允价值
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单选题
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2021-08-24
8 .某公司注册资本为200万元。2015年由于生产经营需要，该公司向其母公司借款400万元，母公司为其担保向其他企业借款300万元，使用期限均为3个月（2015年6月1日至8月31日），按照金融机构同期同类贷款利率6%，共支付利息10.5万元。假设该公司2015年全年各月的所有者权益：实收资本为200万元，资本公积为20万元，盈余公积为10万元，未分配利润为－20万元。本年度该公司无其他关联方借款，则税前允许扣除的利息为（ ）万元。
A 0 B 6.6 C 8 D 10.5
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单选题
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2021-08-24
9 .认股权证和股份期权等的行权价格低于当期普通股平均市场价格时，应当考虑其稀释性。计算稀释每股收益时，下列关于增加的普通股股数的计算公式中正确的是（ ）。
A 增加的普通股股数＝当期普通股平均市场价格×拟行权时转换的普通股股数÷行权价格－拟行权时转换的普通股股数 B 增加的普通股股数＝行权价格×拟行权时转换的普通股股数÷当期普通股平均市场价格－拟行权时转换的普通...
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单选题
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2021-08-24
10 .依据企业所得税特别纳税调整的相关规定，转让定价的方法主要包括（ ）。
A 再销售价格法 B 现金与实物分配法 C 交易净利润法 D 可比非受控价格法
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多选题
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2021-08-24
