以下业务不影响“递延所得税资产”的有（ ）。
参考答案(由小熊题库网聘请的专业题库老师提供的解答)
请点击↑↑↑ 查看官方参考答案 按钮
习题解析
请点击 查看官方参考答案 按钮
您可能感兴趣的题目
1 .在外币报表折算时，应按照资产负债表日即期汇率折算的项目有（ ）。
A 货币资金 B 应收账款 C 盈余公积 D 银行存款
2 .外币报表折算时，应当按照交易发生时的即期汇率折算的项目有（ ）。
A 应付账款 B 股本 C 资本公积 D 长期应收款
3 .甲公司适用的所得税税率为25%。20×4年1月1日，甲公司自证券交易所购入500万股股票，甲公司将其作为其他权益工具投资核算，支付价款2 000万元，另支付交易费用10万元。20×4年12月31日，该项其他权益工具投资的公允价值为每股3元，下列关于甲公司该项金融资产的说法中，正确的有（ ）。
A 该项其他权益工具投资的入账价值为2 010万元 B 20×4年12月31日，该项金融资产的计税基础为1 500万元 C 20×4年12月31日甲公司应确认递延所得税资产127.5万元 D 20×4年因该项金融资产应确认的其他综合收益的金额为－382.5万元
4 .甲公司适用的所得税税率为25%，其2016年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为其他权益工具投资的股票投资，期末公允价值大于取得成本800万元；②收到与资产相关的政府补助8 000万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，税法规定此补助应于收到时确认为当期收益。甲公司2016年利润总额为20 000万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2016年所得税的会计处理中，正确的有（ ）。
A 所得税费用为5 000万元 B 应交所得税为7 000万元 C 递延所得税负债为200万元 D 递延所得税资产为2 000万元
5 .甲公司2×10年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品400件，单位售价975元（不含增值税），增值税税率为17%；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为750元。甲公司于2×10年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20%。至2×10年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回；且原预计退货率不变，仍然为20%。按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额的处理。甲公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间不会变更；甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异。甲公司2010年度财务报告批准对外报出前，A产品实际退回60件。根据上述资料，不考虑其他因素，甲公司进行的下列处理不正确的有（ ）。
A 2×10年年末，甲公司因销售A产品应确认主营业务收入390 000元 B 2×10年年末，甲公司因销售A产品应确认预计负债78 000元 C 2×10年甲公司因销售A产品对利润总额的影响金额是10 000元 D 甲公司因销售A产品对2×10年递延所得税收益的影...
7 .甲公司2×13年实现利润总额4000万元，适用的所得税税率为25%。当年发生与所得税有关的事项如下：（1）其他债权投资的公允价值上升100万元，税法规定此变动确认金额不计入应纳税所得额；（2）转回存货跌价准备150万元，税法规定，资产计提的减值准备实际发生时允许税前扣除；（3）根据税法规定，当期内部研发形成无形资产需要在原摊销额的基础上再加计扣除200万元；（4）当年因购建儿童图书馆，收到政府无偿拨付的款项1500万元，图书馆至年底尚未完工，税法规定，此收益应计入当期损益。不考虑其他因素，下列说法正确的有（ ）。
A 甲公司2×13年应交所得税为1287.5万元 B 甲公司2×13年应确认的递延所得税资产为375万元 C 甲公司2×13年应确认的递延所得税负债为37.5万元 D 甲公司2×13年应确认的递延所得税费用为－337.5万元
8 .关于企业所得税的会计处理，以下说法正确的有（ ）。
A 递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限 B 按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理 C 非同一控制的免税企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得各...
9 .下列关于暂时性差异的说法中，正确的有（ ）。
A 应收账款当期计提的坏账准备应确认为应纳税暂时性差异 B 国债利息收入应确认为应纳税暂时性差异 C 以公允价值模式计量的投资性房地产可能产生应纳税暂时性差异也可能产生可抵扣暂时性差异 D 当期确认的预计负债可能产...
10 .2013年1月2日，A公司从股票二级市场以每股3元的价格购入B公司发行的股票50万股，划分为可供出售金融资产。2013年3月31日，该股票的市场价格为每股3.2元。2013年6月30日，该股票的市场价格为每股2.9元。A公司预计该股票的价格下跌是暂时的。2013年9月30日，B公司因违反相关证券法规，受到证券监管部门查处。受此影响，B公司股票的价格发生大幅度下跌，该股票的市场价格下跌到每股1.5元。则2013年9月30日A公司正确的会计处理是（ ）。
A 借：资产减值损失 75 贷：可供出售金融资产——减值准备 70 其他综合收益 5 B 借：资产减值损失 75 贷：可供出售金融资产——减值准备75 C 借：资产减值损失 75 贷：其他综合收益75 D 借：其他综合...
