[多选题]
下列选项中关于增值税征收率的表述中，正确的有（ ）。
A . 房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产，按照5%的征收率计算增值税
B . 一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税
C . 一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税
D . 房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税
E . 一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款
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习题解析
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1 .自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。销售额=含税销售额/（1+3%）
A 对 B 错
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-30
2 .纳税人销售自己使用过的固定资产简易征收增值税，按简易办法依3%的征收率，减按2%征收增值税，即应纳税额=含税销售额÷(1+2%)×2%。
A 对 B 错
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-30
3 .小规模纳税人预交增值税以及交纳当月应交的增值税：借：应交税费——预交增值税 贷：银行存款
A 对 B 错
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-30
4 .“应交税费--未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额和当月缴纳当月应纳的增值税。
A 对 B 错
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-30
5 .“应交税费--简易计税”核算一般纳税人和小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
A 对 B 错
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-30
7 .增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（ ）
A 用购买的石料生产的石灰 B 用动物毒素制成的生物制品 C 以水泥为原料生产的水泥混凝土 D 县级以下小型水力发电站生产的电力
题型:
多选题
提问时间:
2022-01-30
8 .某服装企业为增值税一般纳税人，2019年10月该企业销售旧设备一台，取得含税收入67.8万元，该设备2012年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（ ）万元。
A 1.32 B 1.97 C 7.8 D 9.35
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-30
9 .某超市为增值税小规模纳税人选择按季纳税。2019 年第四季度取得食品销售收入20 600 元，取得水果销售收入2 987 元，当季度进货取得增值税发票注明税款600 元，该超市应纳增值税（ ）元。
A 87.00 B 687. 00 C 707.61 D 免征增值税
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-30
10 .境外某广告公司与境内A企业签订合同，约定2019年10月为A企业提供广告服务，合同价款60万美元，1美元=6.2元人民币。该境外广告公司在境内未设立经营机构且没有代理人，则A企业应当扣缴境外公司应纳的增值税税额（ ）万元。
A 20.79 B 21.06 C 34.56 D 35.68
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-30
