企业在进行分步式股权收购时，符合条件可适用企业所得税特殊性税务处理，下列说法中正确的有( )。
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习题解析
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1 .集体所有的不动产和动产包括（ ）。
A 法律规定属于集体所有的土地和森林 B 集体所有的建筑物 C 集体所有的教育 D 集体所有的其他不动产和动产
2 .A公司分立为A公司和B公司，分立日为2023年1月1日，分立后A公司资产占比为60%，B公司资产占比为40%；分立前，A公司2021年度亏损金额为150万元，2022纳税调整后所得为50万元；2023年度，A公司应纳税所得额为40万元，B公司应纳税所得额为10万元。A公司分立适用企业所得税特殊性税务处理，下列说法中正确的有( )。
A 分立过程中，A公司尚未弥补的亏损由A公司自行弥补，不得由B公司承继弥补 B 分立后，A公司剩余尚未弥补的亏损金额为90万元 C 分立后，B公司承继尚未弥补的亏损金额为40万元 D A公司2023年实际弥补亏损金额为60万元 E B公司2023...
3 .同一控制且不需要支付对价的吸收合并可适用企业所得税特殊性税务处理，同一控制需满足的条件包括( )。
A 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的 B 能够对参与合并的企业在合并前后均实施最终控制权的相同多方需对参与合并的企业持股比例不低于50% C 在企业合并前，参与合并各方受...
4 .受同一母公司100%控制子公司之间，按账面净值划转固定资产，在进行企业所得税特殊性税务处理时，下列说法中正确的有( )。
A 划出方没有获得任何股权或非股权支付时，划出方按冲减所有者权益处理 B 划出方没有获得任何股权或非股权支付时，划入方按接受非公益性捐赠处理 C 划出方没有获得任何股权或非股权支付时，母公司应冲减划出方股权的计...
5 .100%直接控制的母子公司之间，子公司向母公司按账面净值划转固定资产，在进行企业所得税特殊性税务处理时，下列说法中正确的有( )。
A 子公司没有获得任何股权或非股权支付时，母公司按收回投资处理 B 子公司没有获得任何股权或非股权支付时，母公司按接受投资处理 C 子公司没有获得任何股权或非股权支付时，子公司按冲减实收资本处理 D 子公司没有获得...
6 .100%直接控制的母子公司之间，母公司向子公司按账面净值划转其持有的固定资产，在进行企业所得税特殊性税务处理时，下列说法中正确的有( )。
A 母公司获得子公司100%的股权支付时，母公司按增加长期股权投资处理，母公司获得子公司股权的计税基础按固定资产原计税基础确定 B 母公司获得子公司100的股权支付时，子公司按接受投资处理，取得固定资产计税基础按固定...
8 .企业分立适用企业所得税特殊性税务处理时，应当符合的条件包括( )。
A 具有合理商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的 B 被分立企业股东在分立前后人数不发生增减变化 C 分立企业和被分立企业均不改变原来的实质经营活动 D 被分立企业股东在分立发生时取得的股权支付对价...
9 .企业分立时，被分立企业符合条件的亏损可由分立方承继弥补，下列说法中正确的有( )。
A 分立适用企业所得税一般性税务处理时，被分立方的亏损可由分立方承继弥补 B 分立适用企业所得税特殊性税务处理时，被分立方的亏损可由分立方承继弥补 C 被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立时净资产占比进...
10 .企业重组适用企业所得税特殊性税务处理时，重组中取得股权支付对价的原股东转让股权支付对价有后续管理要求，下列说法中正确的有( )。
A 股权收购中，被收购企业的原股东在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权 B 债转股中，原债权人在重组后连续12个月内，不得转让取得的股权 C 吸收合并中，被合并方原股股东持股比例为10%，该股东在重组后连续12个月...
