A公司分立为A公司和B公司，分立日为2023年1月1日，分立后A公司资产占比为60%，B公司资产占比为40%；分立前，A公司2021年度亏损金额为150万元，2022纳税调整后所得为50万元；2023年度，A公司应纳税所得额为40万元，B公司应纳税所得额为10万元。A公司分立适用企业所得税特殊性税务处理，下列说法中正确的有( )。
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习题解析
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1 .集体所有的不动产和动产包括（ ）。
A 法律规定属于集体所有的土地和森林 B 集体所有的建筑物 C 集体所有的教育 D 集体所有的其他不动产和动产
2 .事业单位在改制过程中所涉及产权转移书据印花税时，符合条件可享受税收优惠，下列说法中正确的是( )。
A 不属于印花税征税范围 B 原出资主体存续并在改制后的企业中出资比例超过85% C 原出资主体存续并在改制后的企业中出资比例超过70% D 原出资主体存续并在改制后的企业中出资比例超过50%
3 .A国有企业在改制上市过程中，对资产和负债进行评估，评估增值增加的资本公积金额为1000万元，则A公司应计算缴纳的印花税为( )。
A 0 B 2500元 C 5000元 D 10000元
4 .下列不动产投资行为中，被投资企业应当计算缴纳契税的是( )。
A 国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业划拨用地 B 自然人以不动产投资入股其设立的个人独资企业 C 自然人以不动产投资入股其设立的一人有限公司 D 母公司以不动产向其全资子公司增资
5 .企业发生的下列情形中，属于土地增值税中企业整体改制的是( )。
A A公司使用土地使用权投资入股B公司 B A公司有限责任公司改制为股份有限责任公司 C A公司吸收合并B公司 D A公司将资产划转给全资子公司
6 .资产划转适用特殊性税务处理时，划转后税务机关需进行后续监管，下列说法中正确的有( )。
A 被划转资产自划转完成日后连续12个月内没有改变原来的实质性经营活动 B 资产划入方自划转完成日后连续12个月内没有发生公司性质的变化 C 资产划出方自划转完成日后连续12个月内没有发生公司性质的变化 D 资产划入方自划...
8 .同一控制且不需要支付对价的吸收合并可适用企业所得税特殊性税务处理，同一控制需满足的条件包括( )。
A 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的 B 能够对参与合并的企业在合并前后均实施最终控制权的相同多方需对参与合并的企业持股比例不低于50% C 在企业合并前，参与合并各方受...
9 .受同一母公司100%控制子公司之间，按账面净值划转固定资产，在进行企业所得税特殊性税务处理时，下列说法中正确的有( )。
A 划出方没有获得任何股权或非股权支付时，划出方按冲减所有者权益处理 B 划出方没有获得任何股权或非股权支付时，划入方按接受非公益性捐赠处理 C 划出方没有获得任何股权或非股权支付时，母公司应冲减划出方股权的计...
10 .100%直接控制的母子公司之间，子公司向母公司按账面净值划转固定资产，在进行企业所得税特殊性税务处理时，下列说法中正确的有( )。
A 子公司没有获得任何股权或非股权支付时，母公司按收回投资处理 B 子公司没有获得任何股权或非股权支付时，母公司按接受投资处理 C 子公司没有获得任何股权或非股权支付时，子公司按冲减实收资本处理 D 子公司没有获得...
