[单选题]
综合题：12月31日归还关联企业一年期借款本金l200万元，另支付利息费用90万元(注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，同期银行贷款年利率为5.8％)。计算企业所得税应纳税所得额时，关联企业利息费用调整金额是( )万元。
A .26.42
B .34.32
C .45.65
D .62.16
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习题解析
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1 .2008年某居民企业实现商品销售收入2 000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2008年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（ ）万元。
A 294.5 B 310 C 325.5 D 330
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .根据企业所得税相关规定，关于收入确认时间的说法，正确的有（ ）。
A 企业转让股权收入，应于转让协议生效时，确认收入的实现 B 企业权益性投资取得股息 C 销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入 D 销售商品需要安装和检验的，如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入 ...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
3 .甲公司是境内一家上市公司，属于居民企业纳税人，乙公司是非居民企业纳税人，在境内有机构场所，下列收入中不属于免税收入的是（ ）
A 甲公司在境内新设全资子公司，半年后从子公司取得股息收入 B 11月甲公司购买境内某上市公司股票，将其划分为交易性金融资产，次年4月收到该上市公司分配的股息 C 乙公司10月购买甲公司股票，次年3月甲公司宣告分配现金...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
4 .下列说法中正确的是（ ）。
A 销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B 不动产转让所得按照不动产所在地确定， C 转让动产所得按照交易活动发生地确定 D 股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 E 权益性投资资产转让所得按照投资...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
5 .企业2010年企业列支的职工薪酬是300万元（合理的），实际发放240万元，当年实际发生的福利费支出是40万元，假设不考虑期初余额。则2010年福利费应纳税调整（ ）万元。
A 调减2万元 B 调增6.4万元 C 调增6.4万元，余额待以后调整 D 不需要调整
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .企业发生的业务招待费用是50万元，全年实现的主营业务收入是2 000万元，其他业务收入500万元，投资收益200万元，营业外收入60万元，根据税法规定调增的视同销售收入300万元。本年可以税前扣除的业务招待费是（ ）万元。
A 30 B 14 C 13.5 D 10
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .本年税前可以扣除的广告费和业务宣传费是（ ）万元。
A 260 B 300 C 380 D 420
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .本年纳税调整（ ）万元。
A 调减120 B 调减40 C 调减115 D 不需要调整
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有（ ）。
A 境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补 B 一般性税务处理下被合并企业的亏损不得由分立企业弥补 C 一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补 D 亏损弥补的年限最长不得超过5年 E 境内营业机构的亏...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
