[多选题]
甲公司是境内一家上市公司，属于居民企业纳税人，乙公司是非居民企业纳税人，在境内有机构场所，下列收入中不属于免税收入的是（ ）
A .甲公司在境内新设全资子公司，半年后从子公司取得股息收入
B .11月甲公司购买境内某上市公司股票，将其划分为交易性金融资产，次年4月收到该上市公司分配的股息
C .乙公司10月购买甲公司股票，次年3月甲公司宣告分配现金股利，乙公司按持股比例计算股息所得
D .甲公司收到境外一家公司分配的股息，甲公司占有其15%的股份，投资时间已经长达4年
E .甲公司不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入
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习题解析
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1 .美国微软公司在中国设立分支机构，2011年处置在中国的一栋房产，取得收入2000万元，该房产与分支机构没有联系，分支机构从境外公司分得股息20万元， 应缴纳企业所得税 （ ）万元。
A 200 B 505 C 202 D 205
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单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .某日本企业(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构，2009年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2009年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为()万元。
A 500 B 580 C 700 D 780
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .2011年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款l20万元(该财产的净值为50万元)，该公司应扣缴企业所得税( )万元。
A 13.6 B 20.6 C 27.2 D 41.2
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单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .2008年某居民企业实现商品销售收入2 000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2008年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（ ）万元。
A 294.5 B 310 C 325.5 D 330
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单选题
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2021-08-22
5 .根据企业所得税相关规定，关于收入确认时间的说法，正确的有（ ）。
A 企业转让股权收入，应于转让协议生效时，确认收入的实现 B 企业权益性投资取得股息 C 销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入 D 销售商品需要安装和检验的，如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入 ...
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多选题
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2021-08-22
7 .下列说法中正确的是（ ）。
A 销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B 不动产转让所得按照不动产所在地确定， C 转让动产所得按照交易活动发生地确定 D 股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 E 权益性投资资产转让所得按照投资...
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多选题
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2021-08-22
8 .企业2010年企业列支的职工薪酬是300万元（合理的），实际发放240万元，当年实际发生的福利费支出是40万元，假设不考虑期初余额。则2010年福利费应纳税调整（ ）万元。
A 调减2万元 B 调增6.4万元 C 调增6.4万元，余额待以后调整 D 不需要调整
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单选题
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2021-08-22
9 .综合题：12月31日归还关联企业一年期借款本金l200万元，另支付利息费用90万元(注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，同期银行贷款年利率为5.8％)。计算企业所得税应纳税所得额时，关联企业利息费用调整金额是( )万元。
A 26.42 B 34.32 C 45.65 D 62.16
题型:
单选题
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2021-08-22
10 .企业发生的业务招待费用是50万元，全年实现的主营业务收入是2 000万元，其他业务收入500万元，投资收益200万元，营业外收入60万元，根据税法规定调增的视同销售收入300万元。本年可以税前扣除的业务招待费是（ ）万元。
A 30 B 14 C 13.5 D 10
题型:
单选题
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2021-08-22
