[单选题]
乙企业代个人李某持有甲公司限售股，2016年12月乙企业将已解禁的该限售股转让，取得转让收入500万元，无法提供原值凭证；相关款项已经交付给李某。该业务李某和乙企业合计应缴纳所得税（ ）万元。
A .0
B .85
C .191.25
D .106.25
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习题解析
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1 .下列关于企业所得税的优惠的说法，正确的是（ ）。
A 企业电网新建项目以企业新增输变电固定资产净值占企业总输变电固定资产净值的比例，合理计算电网新建项目的应纳税所得额，并据此享受“三免三减半”的优惠政策 B 企业综合利用资源适用“三免三减半”的优惠 C 对金融...
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单选题
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2021-08-24
2 .2015年某居民企业购买节能节水专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款409.5万元。已知该企业2015年的应纳税所得额为150万元，2016年度的应纳税所得额为100万元。2016年该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 0 B 23.45 C 21.55 D 34.25
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2021-08-24
3 .某非居民企业，因会计核算不健全，不能正确核算收入总额，但成本费用总额300万元核算是正确的，税务机关核定的应税所得率为25%，该非居民企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 25 B 100 C 18.75 D 56.25
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2021-08-24
4 .境外甲公司未在境内设立机构、场所，2016年取得境内乙公司分配的股息红利50万元；转让境内房产给境内丙企业取得转让收入140万元，该房产原值80万元，已提折旧20万元；取得境内丁公司支付的特许权使用费收入40万元、租金收入20万元。甲公司上述所得应按收入差额缴纳企业所得税的是（ ）。
A 股息红利所得 B 房产转让所得 C 特许权使用费所得 D 租金所得
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2021-08-24
5 .下列费用中不属于外国企业常驻代表机构的经费支出额的是（ ）。
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2021-08-24
7 .下列关于非居民企业从事国际运输业务税收管理的说法中，错误的是（ ）。
A 非居民企业以光租方式出租船舶取得收入的经营活动属于国际运输业务 B 非居民企业以程租方式出租船舶取得收入的经营活动属于国际运输业务 C 非居民企业以期租方式出租船舶取得收入的经营活动属于国际运输业务 D 非居民...
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2021-08-24
8 .对于符合独立交易原则的成本分摊协议的税务处理不正确的是（ ）。
A 企业按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除 B 涉及补偿调整的，应在补偿调整的年度计入应纳税所得额 C 涉及无形资产的成本分摊协议，加入支付 D 已经执行并形成一定资产的成本分摊协议，参与方发生变更时...
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2021-08-24
9 .不属于企业可免予将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得的条件的是（ ）。
A 其控制的外国企业设立在国家税务总局指定的非低税率国家（地区） B 其控制的外国企业主要取得积极经营活动所得 C 其控制的外国企业年度利润总额低于500万元人民币 D 其控制的外国企业年度净利润额低于500万元人民币
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2021-08-24
10 .个体工商户生产经营活动中，应分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于无法划分的费用，按照（ ）的比例视为与生产经营有关的费用，准予在计算应纳税所得额中进行扣除。
A 40% B 20% C 60% D 30%
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2021-08-24
