[单选题]
对于符合独立交易原则的成本分摊协议的税务处理不正确的是（ ）。
A .企业按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除
B .涉及补偿调整的，应在补偿调整的年度计入应纳税所得额
C .涉及无形资产的成本分摊协议，加入支付
D .已经执行并形成一定资产的成本分摊协议，参与方发生变更时，企业不按独立交易原则做出处理而减少其应纳税所得额的，不允许税前扣除
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习题解析
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1 .某非居民企业，因会计核算不健全，不能正确核算收入总额，但成本费用总额300万元核算是正确的，税务机关核定的应税所得率为25%，该非居民企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 25 B 100 C 18.75 D 56.25
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单选题
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2021-08-24
2 .境外甲公司未在境内设立机构、场所，2016年取得境内乙公司分配的股息红利50万元；转让境内房产给境内丙企业取得转让收入140万元，该房产原值80万元，已提折旧20万元；取得境内丁公司支付的特许权使用费收入40万元、租金收入20万元。甲公司上述所得应按收入差额缴纳企业所得税的是（ ）。
A 股息红利所得 B 房产转让所得 C 特许权使用费所得 D 租金所得
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单选题
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2021-08-24
3 .下列费用中不属于外国企业常驻代表机构的经费支出额的是（ ）。
A 支付给工作人员的工资薪金支出 B 设备租赁费 C 交际费 D 用于我国境内的公益性捐赠支出
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单选题
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2021-08-24
4 .乙企业代个人李某持有甲公司限售股，2016年12月乙企业将已解禁的该限售股转让，取得转让收入500万元，无法提供原值凭证；相关款项已经交付给李某。该业务李某和乙企业合计应缴纳所得税（ ）万元。
A 0 B 85 C 191.25 D 106.25
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2021-08-24
5 .下列关于非居民企业从事国际运输业务税收管理的说法中，错误的是（ ）。
A 非居民企业以光租方式出租船舶取得收入的经营活动属于国际运输业务 B 非居民企业以程租方式出租船舶取得收入的经营活动属于国际运输业务 C 非居民企业以期租方式出租船舶取得收入的经营活动属于国际运输业务 D 非居民...
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2021-08-24
7 .不属于企业可免予将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得的条件的是（ ）。
A 其控制的外国企业设立在国家税务总局指定的非低税率国家（地区） B 其控制的外国企业主要取得积极经营活动所得 C 其控制的外国企业年度利润总额低于500万元人民币 D 其控制的外国企业年度净利润额低于500万元人民币
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2021-08-24
8 .个体工商户生产经营活动中，应分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于无法划分的费用，按照（ ）的比例视为与生产经营有关的费用，准予在计算应纳税所得额中进行扣除。
A 40% B 20% C 60% D 30%
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2021-08-24
9 .赵某在某上市公司任职，任职期间该公司授予赵某限售股4万股，该批限售股已于2016年年初解禁。赵某在9月份之前陆续买进该公司股票3万股，股票平均买价为6元/股，但限售股授予价格不明确。2016年9月赵某以8元/股的价格卖出公司股票5万股。赵某转让5万股股票应缴纳个人所得税（ ）元。
A 17000 B 68000 C 54400 D 51000
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2021-08-24
10 .某居民企业因经营不善进入清算阶段，该企业资产的账面价值5000万元，负债的账面价值2500万元，实收资本2000万元，盈余公积100万元，累计亏损400万元，其中未超过可以税前弥补期的是100万元。该企业全部资产可变现价值6000万元，资产的计税基础5200万元，债务清理实际偿还2200。企业的清算期内支付清算费用70万元，清算过程中发生的相关税费为30万元。假设无债务清偿损益，则企业的剩余资产是（ ）万元。
A 3285 B 3550 C 3255 D 3852
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单选题
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2021-08-24
