[多选题]
下列对企业转让上市公司限售股所得税处理的表述中，正确的有（ ）。
A .企业转让代个人持有的限售股，所得税的纳税人为个人而非企业
B .限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为限售股转让所得
C .依据法院判决
D .企业未能提供完整
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习题解析
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1 .某国家重点扶持的高新技术企业2016年经税务机关核定的亏损额为22万元，2017年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生4万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计200万元。下列说法正确的是（ ）。
A 该企业可以扣除的业务招待费是3万元 B 该企业2017年适用20％的优惠税率 C 2016年的亏损不得用2017年的所得弥补 D 应纳所得税税额是56.34万元
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单选题
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2021-08-25
2 .根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税扣除项目的说法中不正确的是（ ）。
A 企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除 B 企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除 C 工资薪金总额不包括企业的职工福利费 D 企业转让固定资产发生的费用，允许扣除
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单选题
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2021-08-25
3 .某企业2017年6月购置并投入使用环境保护专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额51万元，2017年该企业应纳税所得额168万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是（ ）万元。
A 12.0 B 6.9 C 26.0 D 42.0
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单选题
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2021-08-25
4 .以下对于股权投资的所得税处理，正确的有（ ）。
A 非货币资产对外投资的转让所得5年内均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税 B 对外投资期间的投资成本，在计算应纳税所得额时可以扣除 C 符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性收益，为免税收...
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多选题
提问时间:
2021-08-25
5 .根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧，不得在税前扣除的有（ ）。
A 以融资租赁方式租出的固定资产 B 房屋 C 以经营租赁方式租入的固定资产 D 单独估价作为固定资产入账的土地
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多选题
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2021-08-25
7 .下列属于职工福利费范围的项目有（ ）。
A 内设职工浴室的设施维修费 B 探亲假路费 C 企业向职工发放的职工防暑降温费 D 劳动保护费
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多选题
提问时间:
2021-08-25
8 .生产性生物资产包括（ ）。
A 薪炭林 B 防风固沙林 C 经济林 D 产畜
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2021-08-25
9 .下列关于企业所得税所得来源的确定，表述正确的有（ ）。
A 销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B 提供劳务所得，按照劳务发生地确定 C 不动产转让所得，按照不动产所在地确定 D 股息
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多选题
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2021-08-25
10 .某上市公司以人民币为记账本位币。20×9年11月20日，以1 000美元/台的价格从美国某供货商处购入国际最新型号的甲器材12台（该器材在国内市场尚无供应），并于当日支付了相应货款（假定该上市公司有美元存款）。20×9年12月31日，已经售出甲器材2台，库存尚有10台，国内市场仍无甲器材供应，其在国际市场的价格已降至980美元/台。11月20日的即期汇率是1美元＝8.2元人民币，12月31日的即期汇率是1美元＝8.1元人民币。假定不考虑增值税等相关税费，该公司20×9年12月31日应确认的资产减值损失为（ ）。
A 1 620元 B 2 620元 C 1 640元 D 2 640元
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单选题
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2021-08-25
