[单选题]
某国家重点扶持的高新技术企业2016年经税务机关核定的亏损额为22万元，2017年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生4万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计200万元。下列说法正确的是（ ）。
A .该企业可以扣除的业务招待费是3万元
B .该企业2017年适用20％的优惠税率
C .2016年的亏损不得用2017年的所得弥补
D .应纳所得税税额是56.34万元
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习题解析
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1 .依据出口退（免）税政策，一般情况下，应按“免、抵、退”税方法计算退税的有（ ）。
A 生产企业自营出口货物 B 生产企业委托出口货物 C 生产企业出口视同自产货物 D 外贸企业出口收购货物
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多选题
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2021-08-25
2 .下列各项中适用增值税免税政策的有（ ）。
A 非出口企业委托出口的货物 B 增值税小规模纳税人出口货物 C 出口企业出口农业生产者自产的农产品 D 以人民币现金作为结算方式的边境地区出口企业从所在省（自治区）的边境口岸出口到接壤国家的一般贸易和边境小额贸易...
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多选题
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2021-08-25
3 .下列项目中属于《增值税暂行条例》规定的免税项目有（ ）。
A 外国政府无偿援助的进口设备 B 直接用于科学研究的进口仪器 C 百货公司进口的残疾人拐杖 D 个体工商户销售自己使用过的物品
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多选题
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2021-08-25
4 .下列关于外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税管理规定的表述，正确的有（ ）。
A 实行增值税退税政策的货物与服务范围，包括按规定征收增值税 B 购买非合理自用范围内的生活办公类货物和服务，不适用增值税退税政策 C 享受退税的单位和人员，应按季度向外交部礼宾司报送退税凭证和资料申报退税，报...
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多选题
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2021-08-25
5 .下列属于我国居民企业所得税征税对象的是（ ）。
A 设有机构 B 设有机构 C 实际管理机构在中国，来源于中国境内的所得 D 设有机构
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单选题
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2021-08-25
7 .根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税扣除项目的说法中不正确的是（ ）。
A 企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除 B 企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除 C 工资薪金总额不包括企业的职工福利费 D 企业转让固定资产发生的费用，允许扣除
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单选题
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2021-08-25
8 .某企业2017年6月购置并投入使用环境保护专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额51万元，2017年该企业应纳税所得额168万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是（ ）万元。
A 12.0 B 6.9 C 26.0 D 42.0
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单选题
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2021-08-25
9 .以下对于股权投资的所得税处理，正确的有（ ）。
A 非货币资产对外投资的转让所得5年内均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税 B 对外投资期间的投资成本，在计算应纳税所得额时可以扣除 C 符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性收益，为免税收...
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多选题
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2021-08-25
10 .根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧，不得在税前扣除的有（ ）。
A 以融资租赁方式租出的固定资产 B 房屋 C 以经营租赁方式租入的固定资产 D 单独估价作为固定资产入账的土地
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多选题
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2021-08-25
