下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
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习题解析
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1 .下列关于长期借款的核算中，正确的有（ ）。
A 取得借款时，按实际收到的款项，借记“银行存款”科目 B 期末计息时，按实际利率法计算的利息费用，贷记“财务费用”科目 C 期末计息时，按借款本金和合同利率计算确定的应付未付利息，贷记“应付利息”等科目 D 归还...
2 .如果已计提减值准备的减值因素消失，则下列减值损失可以通过损益转回的有（ ）。
A 坏账准备 B 长期股权投资减值准备 C 可供出售金融资产——减值准备 D 存货跌价准备
3 .下列关于股份支付的概述中，正确的有（ ）。
A 在股份支付中，企业要么向职工支付其自身权益工具，要么向职工支付一笔金额高低取决于结算时企业自身权益工具的公允价值的现金 B 股份支付的授予日是指股份支付协议获得批准的日期 C 股票期权实质上是一种向激励对象...
4 .下列关于交易性金融资产的说法中，不正确的有（ ）。
A 交易性金融资产在一定条件下，要重分类为可供出售金融资产 B 属于财务担保合同的衍生工具可以被划分为交易性金融资产 C 期末交易性金融资产的公允价值低于其账面价值的，应将其差额计入当期损益 D 处置交易性金融资产...
5 .下列关于资产负债表日后事项的说法中，正确的有（ ）。
A 企业发生的资产负债表日后调整事项，应当调整资产负债表日的财务报表 B 资产负债表日后调整事项，涉及损益的，若发生在报告年度所得税汇算清缴前的，则应调整报告年度应纳所得税税额 C 资产负债表日后调整事项，涉及...
7 .在资产负债表日后至财务报告批准报出日之间发生的下列事项中，不属于资产负债表日后非调整事项的有（ ）。
A 以资本公积转增股本 B 发现了财务报表舞弊 C 发现原预计的资产减值损失严重不足 D 实际支付的诉讼赔偿额与原预计金额有较大差异
8 .南方公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15％，2012年12月31日预计2013年以后不再属于高新技术企业，且所得税税率将变更为25％。2012年1月1日期初余额资料：递延所得税负债期初余额为30万元（即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的）；递延所得税资产期初余额为13.5万元（即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的）。2012年12月31日期末余额资料：交易性金融资产账面价值为1 500万元，计税基础为1 000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。2012年税前会计利润为1 000万元。2012年12 月31日，南方公司正确的会计处理有（ ）。
A 交易性金融资产确认的递延所得税负债为95万元 B 预计负债递确认的递延所得税收益为11.5万元 C 应交所得税为106.5万元 D 所得税费用83.5万元
9 .下列关于金融资产重分类的表述中，正确的有（ ）。
A 因持有意图或能力的改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，应重分类为可供出售金融资产 B 企业对某金融资产进行初始分类后，不得随意变更 C 交易性金融资产符合一定条件时，可以重分类为可供出售金融资产 ...
10 .下列各项中，应计入当期损益的有（ ）。
A 金融资产发生的减值损失 B 交易性金融资产在资产负债表日的公允价值变动额 C 持有至到期投资取得时的交易费用 D 可供出售金融资产在资产负债表日的公允价值变动额
