下列各项中，应计入当期损益的有（ ）。
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习题解析
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1 .下列关于资产负债表日后事项的说法中，正确的有（ ）。
A 企业发生的资产负债表日后调整事项，应当调整资产负债表日的财务报表 B 资产负债表日后调整事项，涉及损益的，若发生在报告年度所得税汇算清缴前的，则应调整报告年度应纳所得税税额 C 资产负债表日后调整事项，涉及...
2 .下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
A 账面价值大于其计税基础的资产 B 账面价值小于其计税基础的负债 C 超过税法扣除标准的业务宣传费 D 按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损
3 .在资产负债表日后至财务报告批准报出日之间发生的下列事项中，不属于资产负债表日后非调整事项的有（ ）。
A 以资本公积转增股本 B 发现了财务报表舞弊 C 发现原预计的资产减值损失严重不足 D 实际支付的诉讼赔偿额与原预计金额有较大差异
4 .南方公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15％，2012年12月31日预计2013年以后不再属于高新技术企业，且所得税税率将变更为25％。2012年1月1日期初余额资料：递延所得税负债期初余额为30万元（即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的）；递延所得税资产期初余额为13.5万元（即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的）。2012年12月31日期末余额资料：交易性金融资产账面价值为1 500万元，计税基础为1 000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。2012年税前会计利润为1 000万元。2012年12 月31日，南方公司正确的会计处理有（ ）。
A 交易性金融资产确认的递延所得税负债为95万元 B 预计负债递确认的递延所得税收益为11.5万元 C 应交所得税为106.5万元 D 所得税费用83.5万元
5 .下列关于金融资产重分类的表述中，正确的有（ ）。
A 因持有意图或能力的改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，应重分类为可供出售金融资产 B 企业对某金融资产进行初始分类后，不得随意变更 C 交易性金融资产符合一定条件时，可以重分类为可供出售金融资产 ...
7 .下列关于企业所得税费用的表述中，正确的有（ ）。
A 利润表里的所得税费用仅指的是企业当期所得税 B 当期所得税是指企业按税法规定计算确定的当期应缴纳给税务机关的所得税金额 C 当期所得税应以适用的税收法规为基础计算确定 D 当期所得税是企业根据会计利润乘以适用所...
8 .下列做法中，符合谨慎性要求的有（ ）。
A 对成本模式计量的投资性房地产计提减值准备 B 被投资企业当年发生严重亏损，投资企业对此项长期投资计提减值准备 C 对无形资产进行摊销 D 对固定资产计提折旧
9 .A公司和B公司是母子公司关系，所得税税率均为25％。2012年年末，A公司应收B公司账款为100万元（期初应收账款余额为0），坏账准备计提比例为2％。对此，母公司在2012年合并财务报表工作底稿中应编制的抵销分录有（ ）。
A 借：应付账款 100 贷：应收账款 100 B 借：应收账款――坏账准备 2 贷：资产减值损失 2 C 借：递延所得税资产 0.5 贷：所得税费用 0.5 D 借：所得税费用 0.5 贷：递延所得税...
10 .外币报表折算时，一般应当按照交易发生日的即期汇率折算的项目有（ ）。
A 营业收入 B 公允价值变动收益 C 营业成本 D 销售费用
