[单选题]
在对某全国性抵押贷款服务公司数据中心的年度检查中，内部审计经理注意到该数据中心缺乏足够的应付突发事件的方案。该审计经理尤其关注的是：数据中心邻近一条会偶发大水的河流，又邻近一条主干铁路和高速公路。由于公司邻近河流，洪水泛滥时，即使洪水不会淹到数据中心，公司仍会遭受哪方面的风险?
A .顾客可能会拒绝与公司做生意。
B .贵重设备可能需要更换。
C .雇员可能无法提交工作报告。
D .许多顾客可能无法按时付款。
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习题解析
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1 .某金融机构的内部审计师对不动产贷款进行审计。审计人员打算对贷款的存在与估价的基本记录进行测试，并确认贷款没有违反公司的下列政策——对单一实体的贷款不能超过总贷款的8%。审计人员希望测试结果达到95%的置信水平。他通过判断抽样抽取了100个样本，其中包括了20项余额最大的贷款。审计人员意识到某些贷款被控股公司控制，但并不觉得需要将这些账户合并考虑，因此这些账户在银行的文档中是分别列示的，并且代表了与单独的法人的不动产项目。审计人员向选出的100个法人实体发送了确认函，收到了以下结果：●100家中的82家回函称无差异；其中53家在第一次询问后作了回复；25家在第二次询问后回复；剩余的四家在经理给客户打电话，请他们回复后作了回复●剩余的18家中，审计人员发现了以下情况： a.其中7个账户的客户回函确认或者在贷款期限，或者在贷款金额上存在差异。大部分差异是很小的，但其中一个客户称账户余额为0，在后续调查中，发现现金支付被记入了该公司的一个商业账户。银行同意按照证实的金额对贷款余额进行调整，因此审计人员判定账户余额无差异。b. 其中五个账户，审计人员查到了签定的贷款合同、付款的支票，检查了年底的后续付款。 c.其中两个账户，审计人员检查了后续的支付，证实了余额的正确。 d.剩余的四个账户，没有付款记录，但审计人员检查了银行的内部文档，显示出有签定的贷款合同及客户签字的贷款申请表。审计人员很满意100个账户的余额都有依据，并对相信其余额是正确的，除了最后四个可能存在例外。审计人员推论100个账户中的96个的正确性有足够保障，剩下的四个的正确性也存在一定程度上的保障，因为存在合格的贷款合同和申请表。审计人员因此得出结论：达到了95%的置信水平。同时，这100个账户中没有一个余额超过了不动产贷款总额的8%。在审计人员对数据的解释并得出结论的过程中，以下哪一项可能构成错误？Ⅰ断定达到了95%的置信水平Ⅱ断定账户余额不存在差异，因为绝大多数返回的差异很小，且银行决定更改它们Ⅲ断定上述B项所描述的5个账户具有可信的余额并且被恰当地记录
A Ⅰ和Ⅱ B 只有Ⅰ C Ⅱ和Ⅲ D Ⅰ
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2021-08-22
2 .公司的装配部门经理估计部门成本中的固定成本和可变成本时，收集了过去的24个月的成本和产量信息，要估计总成本中的固定和可变成本，经理应使用：
A 回归分析 B 博弈论 C 敏感性分析 D 排队论
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2021-08-22
3 .某大型银行开发了一个新的集成客户信息系统来代替原先各自独立的存款、信贷报表和账户管理系统。客户服务代表喜欢使用该系统，但后来发现其中的账户管理系统没有包括所有类型的账户。因为这一缺陷，几位实际上满足贷款条件的客户在最初申请时却遭到拒绝，这几位客户威胁要把他们的业务转到其他银行。在修改系统并使其账户管理功能包括了所有账户类型后，客户服务代表注意到合并顾客剖析图偶尔会出现过高的余额。系统的这一缺陷可通过改善下列哪项程序而得到最有效的预防?
A 用户需求定义（用户规范）。 B 应用控制审查。 C 测试程序。 D 软件映射（匹配）分析。
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2021-08-22
4 .某金融机构的内部审计师对不动产贷款进行审计。审计人员打算对贷款的存在与估价的基本记录进行测试，并确认贷款没有违反公司的下列政策——对单一实体的贷款不能超过总贷款的8%。审计人员希望测试结果达到95%的置信水平。他通过判断抽样抽取了100个样本，其中包括了20项余额最大的贷款。审计人员意识到某些贷款被控股公司控制，但并不觉得需要将这些账户合并考虑，因此这些账户在银行的文档中是分别列示的，并且代表了与单独的法人的不动产项目。审计人员向选出的100个法人实体发送了确认函，收到了以下结果：●100家中的82家回函称无差异；其中53家在第一次询问后作了回复；25家在第二次询问后回复；剩余的四家在经理给客户打电话，请他们回复后作了回复●剩余的18家中，审计人员发现了以下情况： A.其中7个账户的客户回函确认或者在贷款期限，或者在贷款金额上存在差异。大部分差异是很小的，但其中一个客户称账户余额为0，在后续调查中，发现现金支付被记入了该公司的一个商业账户。银行同意按照证实的金额对贷款余额进行调整，因此审计人员判定账户余额无差异。B其中五个账户，审计人员查到了签定的贷款合同、付款的支票，检查了年底的后续付款。 C.其中两个账户，审计人员检查了后续的支付，证实了余额的正确。 D.剩余的四个账户，没有付款记录，但审计人员检查了银行的内部文档，显示出有签定的贷款合同及客户签字的贷款申请表。审计人员很满意100个账户的余额都有依据，并对相信其余额是正确的，除了最后四个可能存在例外。审计人员推论100个账户中的96个的正确性有足够保障，剩下的四个的正确性也存在一定程度上的保障，因为存在合格的贷款合同和申请表。审计人员因此得出结论：达到了95%的置信水平。同时，这100个账户中没有一个余额超过了不动产贷款总额的8%。审计人员为达成审计结论，通常须评价数据的可信程度。以下审计人员所收集的四方面的审计证据中，从最有说服力到最不具说服力的是：Ⅰ在第二次询问后返回的两个肯定性回应Ⅱ在经理打电话后返回的4个肯定性回应Ⅲ上述B项中5个用其他方法测试的账户Ⅳ上述A项中显示有余额差异的7个回应
A Ⅲ，Ⅱ，Ⅳ，Ⅰ B Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ C Ⅱ，Ⅳ，Ⅰ，Ⅲ D Ⅰ，Ⅳ，Ⅲ，Ⅱ
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2021-08-22
5 .以下哪项是内部非财务基准的例子？
A 主要竞争对手的技术熟练工人工资率 B 公司效率最高的分厂每磅特定产品的平均实际成本成为公司其他分厂的基准。 C 公司在每个分厂制订了50000美元的员工培训标准。 D 公司效率最高的分厂及时交付客户订货的百分比成为其...
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2021-08-22
7 .某金融机构的内部审计师对不动产贷款进行审计。审计人员打算对贷款的存在与估价的基本记录进行测试，并确认贷款没有违反公司的下列政策——对单一实体的贷款不能超过总贷款的8%。审计人员希望测试结果达到95%的置信水平。他通过判断抽样抽取了100个样本，其中包括了20项余额最大的贷款。审计人员意识到某些贷款被控股公司控制，但并不觉得需要将这些账户合并考虑，因此这些账户在银行的文档中是分别列示的，并且代表了与单独的法人的不动产项目。审计人员向选出的100个法人实体发送了确认函，收到了以下结果：●100家中的82家回函称无差异；其中53家在第一次询问后作了回复；25家在第二次询问后回复；剩余的四家在经理给客户打电话，请他们回复后作了回复●剩余的18家中，审计人员发现了以下情况： i.其中7个账户的客户回函确认或者在贷款期限，或者在贷款金额上存在差异。大部分差异是很小的，但其中一个客户称账户余额为0，在后续调查中，发现现金支付被记入了该公司的一个商业账户。银行同意按照证实的金额对贷款余额进行调整，因此审计人员判定账户余额无差异。j.其中五个账户，审计人员查到了签定的贷款合同、付款的支票，检查了年底的后续付款。 k.其中两个账户，审计人员检查了后续的支付，证实了余额的正确。 l.剩余的四个账户，没有付款记录，但审计人员检查了银行的内部文档，显示出有签定的贷款合同及客户签字的贷款申请表。审计人员很满意100个账户的余额都有依据，并对相信其余额是正确的，除了最后四个可能存在例外。审计人员推论100个账户中的96个的正确性有足够保障，剩下的四个的正确性也存在一定程度上的保障，因为存在合格的贷款合同和申请表。审计人员因此得出结论：达到了95%的置信水平。同时，这100个账户中没有一个余额超过了不动产贷款总额的8%。若审计人员决定采用综合测试程序而不是函证来对账户的余额进行测试，审计人员应收集证据对以下哪些断言进行测试？Ⅰ存在Ⅱ估价Ⅲ计算机程序正确地计算了利息收入Ⅳ录入系统的支付与计算机程序的账户余额是正确匹配的
A Ⅲ和Ⅳ B Ⅰ和Ⅱ C Ⅰ和Ⅲ D Ⅰ
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2021-08-22
8 .质量成本指数通常用于测量和分析维持一定水平质量和成本。以下是使用以直接人工为基础 的质量成本指数的例子，它可以通过以下方式计算： 质量成本指数＝（全面质量成本）/（直接人工成本）×100 以下的质量成本数据来自5月和6月。 5月（美元） 6月（美元） 预防成本 4 000 5 000 评估成本 6 000 5 000 内部损失成本 12 000 15 000 外部损失成本 14 000 11 000 直接人工成本 90 000 100 000 根据以上成本数据，质量成本指数___。
A 从5月到6月减少了4个百分点 B 从5月到6月没有变化 C 从5月到6月增加了10个百分点 D 从5月到6月减少了10百分点
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2021-08-22
9 .在对某全国性抵押贷款服务公司数据中心的年度检查中，内部审计经理注意到该数据中心缺乏足够的应付突发事件的方案。该审计经理尤其关注的是：数据中心邻近一条会偶发大水的河流，又邻近一条主干铁路和高速公路。管理层按照内部审计师的建议，准备了一份应付突发事件的计划。这份计划的最关键部分是提供：
A 监控恢复过程中的欺诈和滥用行为。 B 继续抵押业务。 C 信息资产的安全与控制。 D 最大程度地降低恢复期间的费用。
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2021-08-22
10 .某金融机构的内部审计师对不动产贷款进行审计。审计人员打算对贷款的存在与估价的基本记录进行测试，并确认贷款没有违反公司的下列政策——对单一实体的贷款不能超过总贷款的8%。审计人员希望测试结果达到95%的置信水平。他通过判断抽样抽取了100个样本，其中包括了20项余额最大的贷款。审计人员意识到某些贷款被控股公司控制，但并不觉得需要将这些账户合并考虑，因此这些账户在银行的文档中是分别列示的，并且代表了与单独的法人的不动产项目。审计人员向选出的100个法人实体发送了确认函，收到了以下结果：●100家中的82家回函称无差异；其中53家在第一次询问后作了回复；25家在第二次询问后回复；剩余的四家在经理给客户打电话，请他们回复后作了回复●剩余的18家中，审计人员发现了以下情况： m.其中7个账户的客户回函确认或者在贷款期限，或者在贷款金额上存在差异。大部分差异是很小的，但其中一个客户称账户余额为0，在后续调查中，发现现金支付被记入了该公司的一个商业账户。银行同意按照证实的金额对贷款余额进行调整，因此审计人员判定账户余额无差异。n. 其中五个账户，审计人员查到了签定的贷款合同、付款的支票，检查了年底的后续付款。 o.其中两个账户，审计人员检查了后续的支付，证实了余额的正确。 p.剩余的四个账户，没有付款记录，但审计人员检查了银行的内部文档，显示出有签定的贷款合同及客户签字的贷款申请表。审计人员很满意100个账户的余额都有依据，并对相信其余额是正确的，除了最后四个可能存在例外。审计人员推论100个账户中的96个的正确性有足够保障，剩下的四个的正确性也存在一定程度上的保障，因为存在合格的贷款合同和申请表。审计人员因此得出结论：达到了95%的置信水平。同时，这100个账户中没有一个余额超过了不动产贷款总额的8%。假设从客户得到的反馈是准确的，以下哪一项审计结论是可以由数据证实？Ⅰ银行关于单一实体的贷款额的政策没有被违反Ⅱ记录的贷款账户余额存在Ⅲ记录的贷款账户余额被正确估价了
A 只有Ⅰ B Ⅰ和Ⅱ C 只有Ⅱ D Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ
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