杨某为某公司的员工，其个人所得税由公司代扣代缴，2月份税款为31元，公司代扣税款时的账务处理是（ ）。
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习题解析
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1 .某企业为增值税一般纳税人，2017年3月15日通过银行划账缴纳2017年2月应纳增值税税额3000元，则正确的会计处理是（ ）。
A 借：应交税费——应交增值税（已交税金） 3000 贷：银行存款 3000 B 借：以前年度损益调整 3000 贷：银行存款 3000 C 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）...
2 .某自来水公司生产销售自来水，当月取得含税收入40万元，当期外购设备取得增值税专用发票，注明税款2元，该公司选择按简易办法缴纳增值税。则下列说法正确的是（ ）。
A 月末确认应交税费——应交增值税（销项税额） 46000 B 月末确认应交税费——简易计税 11700 C 月末确认应交税费——简易计税 2600 D 月末确认应交税费——简易计税 26000
3 .某企业2017年7月月初有增值税留抵税额18000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农产品开具的收购凭证上注明金额为55000元（用于生产销售17%税率的货物），销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为1100元。当月销售产品，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（ ）。
A 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 38190 贷：应交税费——未交增值税 38190 B 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 7750 贷：应交税费——未交增值税 ...
4 .某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为10天，2016年1月15日缴纳本月1日至10日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（ ）。
A 借：应交税费——应交增值税（已交税金） 98000 贷：银行存款 98000 B 借：应交税费——未交增值税 98000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000 C 借：以前年度损益调整 98000 贷：银行...
5 .某企业（系增值税小规模纳税人）购进某国营农场自产玉米，收购凭证注明价款为10000元，收到货物后立即银行支付有关款项，该企业的账务处理为（ ）。
A 借：原材料 8700 应交税费——应交增值税（进项税额） 1300 贷：银行存款 10000 B 借：原材料 10000 应交税费——应交增值税（...
7 .增值税一般纳税人以下业务需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目进行核算的是（ ）。
A 将上月购进货物发给职工作为福利 B 本期收到出口货物的退税额 C 当月购进的材料发生退货 D 自产的产品用于集体福利部门
8 .企业经营活动中缴纳的税费计入“税金及附加”的有（ ）。
A 消费税 B 增值税 C 资源税 D 城市建设维护税 E 契税
9 .一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（ ）。
A 平销返利取得的收入 B 购进原材料后发生的因管理不善导致的非正常损失 C 外购的原材料转用于集体福利 D 将外购的库存商品用于免税项目的生产 E 将自产的库存商品分配给投资者
10 .以下有关增值税一般纳税人的“应交税费——增值税检查调整”专门账户的表述错误的有（ ）。
A 对于税务机关对纳税人增值税检查需要调账的，需要通过“应交税费——增值税检查调整”科目 B 如果检查结果是调减进项税，那么应该是贷记“应交税费——增值税检查调整”科目 C 如果检查结果是调增进项税，那么应该是...
