企业经营活动中缴纳的税费计入“税金及附加”的有（ ）。
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习题解析
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1 .某企业2017年7月月初有增值税留抵税额18000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农产品开具的收购凭证上注明金额为55000元（用于生产销售17%税率的货物），销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为1100元。当月销售产品，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（ ）。
A 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 38190 贷：应交税费——未交增值税 38190 B 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 7750 贷：应交税费——未交增值税 ...
2 .某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为10天，2016年1月15日缴纳本月1日至10日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（ ）。
A 借：应交税费——应交增值税（已交税金） 98000 贷：银行存款 98000 B 借：应交税费——未交增值税 98000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000 C 借：以前年度损益调整 98000 贷：银行...
3 .某企业（系增值税小规模纳税人）购进某国营农场自产玉米，收购凭证注明价款为10000元，收到货物后立即银行支付有关款项，该企业的账务处理为（ ）。
A 借：原材料 8700 应交税费——应交增值税（进项税额） 1300 贷：银行存款 10000 B 借：原材料 10000 应交税费——应交增值税（...
4 .杨某为某公司的员工，其个人所得税由公司代扣代缴，2月份税款为31元，公司代扣税款时的账务处理是（ ）。
A 借：管理费用 31 贷：应付职工薪酬 31 B 借：营业外支出 31 贷：应交税费——应交个人所得税 31 C 借：所得税费用 31 贷：应交税费——应交个人所得税 31 D 借：应付职工薪酬 31 贷：...
5 .增值税一般纳税人以下业务需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目进行核算的是（ ）。
A 将上月购进货物发给职工作为福利 B 本期收到出口货物的退税额 C 当月购进的材料发生退货 D 自产的产品用于集体福利部门
7 .一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（ ）。
A 平销返利取得的收入 B 购进原材料后发生的因管理不善导致的非正常损失 C 外购的原材料转用于集体福利 D 将外购的库存商品用于免税项目的生产 E 将自产的库存商品分配给投资者
8 .以下有关增值税一般纳税人的“应交税费——增值税检查调整”专门账户的表述错误的有（ ）。
A 对于税务机关对纳税人增值税检查需要调账的，需要通过“应交税费——增值税检查调整”科目 B 如果检查结果是调减进项税，那么应该是贷记“应交税费——增值税检查调整”科目 C 如果检查结果是调增进项税，那么应该是...
9 .出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税证明》后，依据注明的“不得免征和抵扣税额抵减额”作如下会计分录，则不正确的有（ ）。
A 借：主营业务成本——进料加工贸易出口（红字） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）（红字） B 借：税金及附加（红字） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）（红字） C 借：主营业务成本——...
10 .某商场（增值税一般纳税人）处置一栋废弃仓库（该业务处理选择简易计税方法），相关账务处理正确的有（ ）。
A 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 B 借：固定资产清理 贷：应交税费——简易计税 C 借：税金及附加 贷：应交税费——应交土地增值税 D 借：银行存款 贷：固定资产清理 E 借：固定资产清理 ...
