[单选题]
下列选项中，属于划分居民企业和非居民企业两者标准是（ ）。
A .注册地
B .注册资金
C .注册地
D .管理机构
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习题解析
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1 .下列关于企业所得税税收优惠的表述中，不正确的是（ ）。
A 企业从事环境保护 B 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，“三免三减半” C 国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率计算缴纳企业所得税 D 我国境...
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单选题
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2021-08-24
2 .2016年甲居民企业（经认定为高新技术企业）从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为（ ）万元。
A 12.5 B 15 C 20 D 25
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2021-08-24
3 .某企业2016年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。全年已经预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，在境外缴纳了20万元企业所得税。该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。
A 32 B 29 C 30 D 27.5
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单选题
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2021-08-24
4 .某工业企业2016年度实现会计利润200万元，当年发生营业外支出30万，其中通过当地民政部门向灾区捐赠10万元；企业直接向海啸灾区捐赠6万元；通过四川当地某关联企业向灾区捐赠5万元；直接向某地受灾群众捐赠3万元。假设除此之外没有其他纳税调整事项。该企业2016年企业所得税税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。
A 10 B 0 C 24 D 15
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单选题
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2021-08-24
5 .非居民企业甲是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2016年6月从我国境内乙企业取得有形动产租赁含税收入共计800万元，该笔收入与在我国境内设立的机构、场所没有实际联系，同时发生业务成本费共计400万元。甲就租赁收入应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 200 B 68.5 C 68.38 D 71.25
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2021-08-24
7 .居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股的非居民企业进行投资，其资产或股权转让收益如选择特殊性税务处理，可以在（ ）个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。
A 5 B 10 C 15 D 3
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2021-08-24
8 .企业转让股权收入应于（ ）时，确认收入的实现。
A 转让协议生效且完成股权变更手续 B 收到股权转让款 C 转让合同约定收取款项日期 D 收取预付款
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单选题
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2021-08-24
9 .2016年1月1日甲企业与乙企业签订设备租赁合同，合同约定：租赁期限为2016年1月1日至2018年12月31日，每年租金5万元，并于2016年1月5日一次性支付3年租金费用给甲企业。此业务确认收入的日期和金额分别是（ ）。
A 2016年1月1日；5万元 B 2016年1月5日；5万元 C 2016年1月5日；15万元 D 2016年12月31日；5万元
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单选题
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2021-08-24
10 .企业获得高新技术企业资格后，应每年（ ） 月底前在“高新技术企业认定管理工作网”填报上一年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况报表。
A 3 B 5 C 6 D 9
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单选题
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2021-08-24
