[单选题]
企业转让股权收入应于（ ）时，确认收入的实现。
A .转让协议生效且完成股权变更手续
B .收到股权转让款
C .转让合同约定收取款项日期
D .收取预付款
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习题解析
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1 .某企业2016年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。全年已经预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，在境外缴纳了20万元企业所得税。该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。
A 32 B 29 C 30 D 27.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .某工业企业2016年度实现会计利润200万元，当年发生营业外支出30万，其中通过当地民政部门向灾区捐赠10万元；企业直接向海啸灾区捐赠6万元；通过四川当地某关联企业向灾区捐赠5万元；直接向某地受灾群众捐赠3万元。假设除此之外没有其他纳税调整事项。该企业2016年企业所得税税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。
A 10 B 0 C 24 D 15
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .非居民企业甲是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2016年6月从我国境内乙企业取得有形动产租赁含税收入共计800万元，该笔收入与在我国境内设立的机构、场所没有实际联系，同时发生业务成本费共计400万元。甲就租赁收入应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 200 B 68.5 C 68.38 D 71.25
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .下列选项中，属于划分居民企业和非居民企业两者标准是（ ）。
A 注册地 B 注册资金 C 注册地 D 管理机构
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股的非居民企业进行投资，其资产或股权转让收益如选择特殊性税务处理，可以在（ ）个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。
A 5 B 10 C 15 D 3
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .2016年1月1日甲企业与乙企业签订设备租赁合同，合同约定：租赁期限为2016年1月1日至2018年12月31日，每年租金5万元，并于2016年1月5日一次性支付3年租金费用给甲企业。此业务确认收入的日期和金额分别是（ ）。
A 2016年1月1日；5万元 B 2016年1月5日；5万元 C 2016年1月5日；15万元 D 2016年12月31日；5万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .企业获得高新技术企业资格后，应每年（ ） 月底前在“高新技术企业认定管理工作网”填报上一年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况报表。
A 3 B 5 C 6 D 9
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过（ ）的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
A 100万元 B 5000元 C 1000元 D 20万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .根据企业所得税相关规定，下列表述中不正确的有（ ）。
A 由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，不得税前扣除 B 企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费 C 投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
