甲公司2009年12月31日购入价值500万元的设备，预计使用年限5年，无残值，采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。各年利润总额均为1 000万元，适用所得税税率为25%。2012年12月31日该设备的可收回金额为90万元。假定不考虑其他因素，下列有关所得税的会计处理表述不正确的是（　）。

1 .某企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15%，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为33%，本期计提无形资产减值准备3 720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，本期“递延所得税资产”科目的发生额为（　）（不考虑除减值准备外的其他暂时性差异）。

A 贷方1 530万元 B 借方1 638万元 C 借方2 178万元 D 贷方4 500万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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2 .甲公司自20×1年3月1日起自行研发一项专利技术，20×2年5月该项专利技术获得成功并申请取得专利权。在研发过程中共发生支出900万元（均系20×2年发生），其中符合资本化条件的支出600万元，其余的为费用化支出。按照税法规定，此研发项目支出中形成无形资产的部分，可按照无形资产成本的150%摊销，费用化部分可以加计扣除50%。会计和税法使用年限均为5年，均采用双倍余额递减法进行摊销，净残值为0。甲公司适用的所得税税率为25%。20×2年该项无形资产对应交所得税和所得税费用的影响金额分别为（　）。

A 172.5万元，172.5万元 B 172.5万元，0 C 162.5万元，85万元 D 162.5万元，172.5万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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3 .A公司2007年实现税前利润11 250万元。当年存货项目发生可抵扣暂时性差异1 125万元，固定资产项目发生应纳税暂时性差异450万元，当年因转回坏账准备而转回的前期确认的可抵扣暂时性差异750万元。假定该公司2007年的所得税税率为33%，2008年的所得税税率为25%。A公司2007年的应交所得税为（　）。

A 3 172.5万元 B 3 687.75万元 C 2 793.75万元 D 3 802.5万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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4 .2×14年度，甲公司实现的利润总额为2 000万元。本年与所得税相关的交易或事项中，其中包括下面两项特殊业务：①2×14年收到国债利息收入50万元；②因违反环保法规被环保部门处以罚款200万元。甲公司递延所得税资产的期初余额为200万元，期末余额为250万元。递延所得税负债的期初余额为30万元，期末余额为60万元。上述递延所得税负债均产生于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的账面价值与计税基础的差异，递延所得税资产均产生于企业对相关资产计提的减值。甲公司适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素，甲公司确认的当期应交所得税为（　）。

A 538万元 B 557.5万元 C 500万元 D 480万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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5 .甲公司20×9年12月31日购入价值600万元的管理用设备一台，预计使用年限6年，无残值，采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。各年利润总额均为1 000万元，适用所得税税率为25%，2×11年前未计提过减值。2×11年12月31日该设备的可收回金额为420万元。2×11年因此设备影响当期所得税的金额为（　）。

A 33.33万元 B 36万元 C 51.6万元 D 31万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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7 .甲公司2015年末确认应付职工的工资总额1000万元，并计提了职工福利费150万元。至年末尚未支付。税法规定，一般企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除，超出部分以后不得扣除。甲公司计提的职工福利费所确认的应付职工薪酬的计税基础为（　）。

A 0 B 150万元 C 140万元 D 10万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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8 .甲公司为母公司，记账本位币为人民币，采用交易发生日的即期汇率折算外币业务。其子公司为乙公司，记账本位币为美元。甲公司2011年末对乙公司的“长期应收款”为100万美元，汇率为l美元＝6.34元人民币，折合人民币为634万元，实质上构成了对乙公司境外经营的净投资，除长期应收款外，其他资产、负债均与关联方无关。2012年末汇率为l美元＝6.33元人民币。下列甲公司会计处理表述不正确的是（　）。

A 甲公司（母公司）个别报表确认长期应收款汇兑损失1万元 B 影响甲公司个别报表营业利润为－1万元 C 影响甲公司合并营业利润为0 D 影响甲公司合并资产负债表所有者权益为－2万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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9 .某外商投资企业采用交易发生日的即期汇率折算外币业务，期初即期汇率为1美元＝6.73元人民币。20×6年9月30日收到外国投资者作为投资而投入的生产线，合同约定的价值为45万美元，约定的汇率为1美元＝6.8元人民币，交易发生日的即期汇率为1美元＝6.75元人民币，另外发生运杂费3万元人民币，进口关税10.85万元人民币，安装调试费5万元人民币。20×6年末该项固定资产的可收回金额为39万美元，即期汇率为1美元＝6.68元人民币，20×6年末该固定资产应确认的减值为（　）。

A 63.36万元 B 64.33万元 C 61.18万元 D 62.08万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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10 .下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（　）。

A 企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债 B 企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元 C 企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出合计1 000万元，按照税法规定可以于当期扣除的部...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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