[单选题]
下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（ ）。
A .企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债
B .企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元
C .企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出合计1 000万元，按照税法规定可以于当期扣除的部分为800万元
D .税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元
参考答案(由小熊题库网聘请的专业题库老师提供的解答)
请点击↑↑↑ 查看官方参考答案 按钮
习题解析
请点击 查看官方参考答案 按钮
您可能感兴趣的题目
1 .甲公司20×9年12月31日购入价值600万元的管理用设备一台，预计使用年限6年，无残值，采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。各年利润总额均为1 000万元，适用所得税税率为25%，2×11年前未计提过减值。2×11年12月31日该设备的可收回金额为420万元。2×11年因此设备影响当期所得税的金额为（ ）。
A 33.33万元 B 36万元 C 51.6万元 D 31万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .甲公司2009年12月31日购入价值500万元的设备，预计使用年限5年，无残值，采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。各年利润总额均为1 000万元，适用所得税税率为25%。2012年12月31日该设备的可收回金额为90万元。假定不考虑其他因素，下列有关所得税的会计处理表述不正确的是（ ）。
A 2011年递延所得税负债发生额为5万元 B 2012年递延所得税负债发生额为－30万元 C 2012年递延所得税资产发生额为4.5万元 D 2012年应交所得税为250万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .甲公司2015年末确认应付职工的工资总额1000万元，并计提了职工福利费150万元。至年末尚未支付。税法规定，一般企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除，超出部分以后不得扣除。甲公司计提的职工福利费所确认的应付职工薪酬的计税基础为（ ）。
A 0 B 150万元 C 140万元 D 10万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .甲公司为母公司，记账本位币为人民币，采用交易发生日的即期汇率折算外币业务。其子公司为乙公司，记账本位币为美元。甲公司2011年末对乙公司的“长期应收款”为100万美元，汇率为l美元＝6.34元人民币，折合人民币为634万元，实质上构成了对乙公司境外经营的净投资，除长期应收款外，其他资产、负债均与关联方无关。2012年末汇率为l美元＝6.33元人民币。下列甲公司会计处理表述不正确的是（ ）。
A 甲公司（母公司）个别报表确认长期应收款汇兑损失1万元 B 影响甲公司个别报表营业利润为－1万元 C 影响甲公司合并营业利润为0 D 影响甲公司合并资产负债表所有者权益为－2万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .某外商投资企业采用交易发生日的即期汇率折算外币业务，期初即期汇率为1美元＝6.73元人民币。20×6年9月30日收到外国投资者作为投资而投入的生产线，合同约定的价值为45万美元，约定的汇率为1美元＝6.8元人民币，交易发生日的即期汇率为1美元＝6.75元人民币，另外发生运杂费3万元人民币，进口关税10.85万元人民币，安装调试费5万元人民币。20×6年末该项固定资产的可收回金额为39万美元，即期汇率为1美元＝6.68元人民币，20×6年末该固定资产应确认的减值为（ ）。
A 63.36万元 B 64.33万元 C 61.18万元 D 62.08万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .以下说法中，不正确的是（ ）。
A 企业记账本位币一经确定，不得随意变更，除非企业经营所处的主要经济环境发生重大变化 B 企业因经营所处的主要经济环境发生重大变化变更记账本位币的，应当采用期初的即期汇率将所有项目折算为变更后的记账本位币 C ...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .正大股份有限公司对外币业务采用交易发生日的即期汇率进行核算，按月计算汇兑损益。2011年6月20日从境外购买零配件一批，价款总额为800万美元，货款尚未支付，当日的市场汇率为1美元＝6.56元人民币。6月30日的市场汇率为1美元＝6.58元人民币。7月31日市场汇率为1美元＝6.62人民币，该外币债务7月份发生的汇兑损失为（ ）。
A －24万元人民币 B －32万元人民币 C 32万元人民币 D 24万元人民币
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .S公司以人民币为记账本位币，采用交易发生日的即期汇率对外币业务进行折算。S公司当年年初“银行存款——美元”的金额为2 000万美元，折合人民币12 400万元。2×14年3月12日， S公司以800万美元购入美国MT公司30%的股权，能够对其生产经营决策产生重大影响。当日，MT公司可辨认净资产的公允价值为3 000万美元（与账面价值相等）。自投资日至当年年末，MT公司实现净利润1 200万美元，实现其他综合收益200万美元。美元兑换人民币的汇率如下：3月12日，1美元＝6.25元人民币；12月31日，1美元＝6.28元人民币。不考虑其他因素，S公司2×14年进行的下列处理中，正确的是（ ）。
A S公司确认“长期股权投资——投资成本”5 000万元人民币 B S公司确认营业外收入761万元人民币 C S公司因该事项确认损益2 260.8万元人民币 D S公司对上述相关项目按照期末汇率调整形成的汇兑收益为136万元人民币
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .2012年1月1日甲公司经营租入一项管理用设备，租期为3年，第一年支付租金18万元，第二年支付22万元，第三年支付20万元，另外2012年甲公司承担乙公司的一项费用6万元，该项租赁业务对甲公司当期损益的影响是（ ）。
A 24万元 B 20万元 C 18万元 D 22万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
