[单选题]
根据增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是（ ）。
A .采取托收承付
B .采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C .采取赊销方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天
D .将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天
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习题解析
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1 .大明公司于2013年8月接受一项产品安装任务，安装期5个月，合同收入200 000元，当年实际发生成本120 000元，预计已完工80%，则该企业2013年度确认收入为（ ）元。
A 120 000 B 160 000 C 200 000 D 0
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .某建材商店（小规模纳税人）2013年3月销售给某大型建材公司建材一批，收取全部价款为131200元，税务机关代开专用发票；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（ ）元。
A 1101.36 B 5046.15 C 7426.42 D 3821.36
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
3 .某工业企业销售产品每件120元，若客户购买100件（含100件）以上，每件可得到20元的商业折扣。某客户2013年12月10日购买该企业产品100件，按规定现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。适用的增值税税率为17%，假定计算现金折扣时考虑增值税。该企业于12月29日收到该笔款项时，应给予客户的现金折扣为（ ）元。
A 0 B 100 C 117 D 1 100
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
4 .某企业（一般纳税人）于2014年9月将一辆自己使用过7年的设备（未抵扣增值税），以12万元的价格售出，应纳增值税是（ ）。
A 12÷（1+3%）×3%=0.35万元 B 12÷（1+3%）×2%=0.23万元 C 12÷（1+17%）×17%=1.74万元 D 0
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
5 .企业已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应（ ）。
A 增加销售费用 B 冲减主营业务成本 C 冲减主营业务收入 D 增加营业外支出
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
7 .企业在资产负债表日，提供的劳务交易结果不能可靠估计的，应分情况进行账务处理。下列账务处理中，正确的有（ ）。
A 已经发生的劳务成本预计部分能够得到补偿的，应当按照能够补偿的劳务成本金额确认收入，并按照已经发生的劳务成本金额结转成本 B 已经发生的劳务成本预计部分能够得到补偿的，应当按照完工百分比法确认劳务收入，并...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
8 .营业税改征增值税后，有形动产租赁服务适用的税率为（ ）。
A 17% B 13% C 11% D 6%
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单选题
提问时间:
2021-08-23
9 .关于甲公司发生的业务，下列说法中正确的有（ ）。
A 给予乙公司的商业折扣在实际发生时计入销售费用 B 现金折扣在实际发生时计入财务费用 C 给予丙公司的销售折让应当确认为“销售费用” D 已确认收入的售出商品发生销售折让的，通常应当在发生时冲减当期销售商品收入
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
10 .北京市某公司专门从事商业咨询服务，2013年9月1日被认定为增值税小规模纳税人。9月15日，向某一般纳税人企业提供咨询服务，取得含增值税销售额5万元，9月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。已知增值税征收率为3%，则该公司当月应纳增值税税额为（ ）。
A 5÷（1＋17%）×3%＋3÷（1＋3%）×3%=0.22万元 B 5÷（1＋3%）×3%=0.15万元 C （5＋3）÷（1＋3%）×3%=0.23万元 D 3÷（1＋3%）×3%=0.09万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
