[单选题]
北京市某公司专门从事商业咨询服务，2013年9月1日被认定为增值税小规模纳税人。9月15日，向某一般纳税人企业提供咨询服务，取得含增值税销售额5万元，9月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。已知增值税征收率为3%，则该公司当月应纳增值税税额为（ ）。
A .5÷（1＋17%）×3%＋3÷（1＋3%）×3%=0.22万元
B .5÷（1＋3%）×3%=0.15万元
C .（5＋3）÷（1＋3%）×3%=0.23万元
D .3÷（1＋3%）×3%=0.09万元
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习题解析
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1 .企业已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应（ ）。
A 增加销售费用 B 冲减主营业务成本 C 冲减主营业务收入 D 增加营业外支出
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .根据增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是（ ）。
A 采取托收承付 B 采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 C 采取赊销方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天 D 将货物...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
3 .企业在资产负债表日，提供的劳务交易结果不能可靠估计的，应分情况进行账务处理。下列账务处理中，正确的有（ ）。
A 已经发生的劳务成本预计部分能够得到补偿的，应当按照能够补偿的劳务成本金额确认收入，并按照已经发生的劳务成本金额结转成本 B 已经发生的劳务成本预计部分能够得到补偿的，应当按照完工百分比法确认劳务收入，并...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
4 .营业税改征增值税后，有形动产租赁服务适用的税率为（ ）。
A 17% B 13% C 11% D 6%
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
5 .关于甲公司发生的业务，下列说法中正确的有（ ）。
A 给予乙公司的商业折扣在实际发生时计入销售费用 B 现金折扣在实际发生时计入财务费用 C 给予丙公司的销售折让应当确认为“销售费用” D 已确认收入的售出商品发生销售折让的，通常应当在发生时冲减当期销售商品收入
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
7 .甲公司6月份主营业务收入总额为（ ）万元。
A 540 B 530 C 520 D 510
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
8 .某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用消费税比例税率36%，适用定额税率为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用消费税税率36%）。该公司当月应纳消费税为（ ）万元。
A 765 B 1273 C 873 D 828
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
9 .下列各项中，可用于确定所提供劳务完工进度的方法有（ ）。
A 根据测量的已完工作量加以确定 B 按已经发生的成本占估计总成本的比例计算确定 C 按已经收到的金额占合同总金额的比例计算确定 D 按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例计算确定
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
10 .目前，纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除的是（ ）。
A 外购已税卷烟贴商标 B 外购已税汽车轮胎生产的汽车 C 外购已税酒精生产的白酒 D 以外购已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
