[单选题]
下列关于约束来源地管辖权国际惯例的表述中，不正确的是（ ）。
A .不动产转让所得，由不动产的坐落地国家行使收入来源地管辖权征税
B .销售动产收益，由购买方的居住国征税
C .权利提供地标准中，投资所得，应由提供收取利息
D .权利使用地标准，即权利在哪个国家使用，就判定投资所得来源于哪个国家
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习题解析
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1 .甲房地产企业2017年采取拆迁安置方式对某小区进行住宅开发建设，在安置方式上，该企业采取产权调换方式对被拆迁人房屋进行安置补偿。2018年5月就地安置拆迁户6000平方米，每平方米市场售价8000元，土地成本2亿元，建筑施工等其他开发成本8000万元，总可售建筑面积8万平方米，其中包括用于拆迁安置的面积为5000平方米。在计算企业所得税时，该项拆迁安置行为需要确认的所得为（ ）万元。
A 6000 B 4000 C 2000 D 2340
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单选题
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2021-08-25
2 .某企业财务人员因对所得税税前扣除规定理解不正确，导致2018年应纳税所得额计算有误，造成少缴所得税税款2万元，按规定当地税务机关一般情况下在（ ）年内可以追征税款、滞纳金。
A 3 B 5 C 7 D 8
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单选题
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2021-08-25
3 .某跨国公司在某一纳税年度，来自本国所得100万元；该公司在A、B、C三国各设一分公司，A国分公司所得40万元，B国和C国分公司所得各30万元。各国所得税税率分别是：本国30%、A国30%、B国35%、C国40%，则用综合抵免限额计算方法计算综合抵免限额为（ ）万元。（上述所得均为税前所得）
A 40 B 30 C 35 D 24
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单选题
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2021-08-25
4 .下列关于企业所得税收入确认的说法中，正确的是（ ）。
A 以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确认收入的实现 B 企业发生现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额 C 为特定客户开发软件的收费，应在开始开发时确认收入 D 销售商品以旧换新的...
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2021-08-25
5 .博学公司为从事专业教育培训的机构，为增值税一般纳税人。2019年3月提供教育测评、考试、招生等服务，取得含税收入26万元，发生相关支出2万元，取得增值税专用发票。博学公司选择按简易计税方法计税，博学公司3月应缴纳增值税（ ）万元。
A 1.24 B 0.76 C 0.70 D 1.14
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单选题
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2021-08-25
7 .某内资企业2018年度取得产品不含税销售收入6000万元，投资收益10万元，营业外收入20万元，实际发生业务招待费60万元。计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费限额为（ ）万元。
A 18 B 20 C 30 D 36
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2021-08-25
8 .下列关于营改增后一般纳税人按简易方法计税的规定，表述不正确的是（ ）。
A 试点纳税人中的一般纳税人提供的铁路旅客运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税 B 非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务 C 法人机构在县（县级市 D 一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装...
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2021-08-25
9 .下列关于个体工商户从事生产、经营活动取得的所得相关税收处理的表述中，不正确的是（ ）。
A 个体工商户在生产经营过程中发生的与家庭生活混用的费用，其40%视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除 B 个体工商户和从事生产 C 从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入按照个体工商户的生产 D 个体工商户因研...
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2021-08-25
10 .甲公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服务企业。2018年度实现产品不含税销售收入1500万元，视同销售收入500万元，发生的成本费用总额1700万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2018年度该公司应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 98.50 B 77.50 C 46.50 D 55.50
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单选题
提问时间:
2021-08-25
