[单选题]
下列关于企业所得税收入确认的说法中，正确的是（ ）。
A .以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确认收入的实现
B .企业发生现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额
C .为特定客户开发软件的收费，应在开始开发时确认收入
D .销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认收入的实现，回收的商品作为购进商品处理
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习题解析
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1 .主管税务机关无法准确判断居民身份的，应当及时报告上级税务机关。需要报告上级税务机关的，主管税务机关应当在受理申请之日起（ ）个工作日内办结。
A 7 B 10 C 15 D 20
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单选题
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2021-08-25
2 .甲公司未按期缴纳税款，税务机关对其做出加征滞纳金10万元的处罚规定，甲公司对该处罚规定存在异议，并申请行政复议。相关税务机关接受其复议申请，并要求甲公司照常履行滞纳金缴纳义务，其依据是（ ）。
A 法律优位原则 B 法律不溯及既往原则 C 实体从旧，程序从新原则 D 程序优于实体原则
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单选题
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2021-08-25
3 .甲房地产企业2017年采取拆迁安置方式对某小区进行住宅开发建设，在安置方式上，该企业采取产权调换方式对被拆迁人房屋进行安置补偿。2018年5月就地安置拆迁户6000平方米，每平方米市场售价8000元，土地成本2亿元，建筑施工等其他开发成本8000万元，总可售建筑面积8万平方米，其中包括用于拆迁安置的面积为5000平方米。在计算企业所得税时，该项拆迁安置行为需要确认的所得为（ ）万元。
A 6000 B 4000 C 2000 D 2340
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单选题
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2021-08-25
4 .某企业财务人员因对所得税税前扣除规定理解不正确，导致2018年应纳税所得额计算有误，造成少缴所得税税款2万元，按规定当地税务机关一般情况下在（ ）年内可以追征税款、滞纳金。
A 3 B 5 C 7 D 8
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2021-08-25
5 .某跨国公司在某一纳税年度，来自本国所得100万元；该公司在A、B、C三国各设一分公司，A国分公司所得40万元，B国和C国分公司所得各30万元。各国所得税税率分别是：本国30%、A国30%、B国35%、C国40%，则用综合抵免限额计算方法计算综合抵免限额为（ ）万元。（上述所得均为税前所得）
A 40 B 30 C 35 D 24
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2021-08-25
7 .博学公司为从事专业教育培训的机构，为增值税一般纳税人。2019年3月提供教育测评、考试、招生等服务，取得含税收入26万元，发生相关支出2万元，取得增值税专用发票。博学公司选择按简易计税方法计税，博学公司3月应缴纳增值税（ ）万元。
A 1.24 B 0.76 C 0.70 D 1.14
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2021-08-25
8 .下列关于约束来源地管辖权国际惯例的表述中，不正确的是（ ）。
A 不动产转让所得，由不动产的坐落地国家行使收入来源地管辖权征税 B 销售动产收益，由购买方的居住国征税 C 权利提供地标准中，投资所得，应由提供收取利息 D 权利使用地标准，即权利在哪个国家使用，就判定投资所得来...
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单选题
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2021-08-25
9 .某内资企业2018年度取得产品不含税销售收入6000万元，投资收益10万元，营业外收入20万元，实际发生业务招待费60万元。计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费限额为（ ）万元。
A 18 B 20 C 30 D 36
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单选题
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2021-08-25
10 .下列关于营改增后一般纳税人按简易方法计税的规定，表述不正确的是（ ）。
A 试点纳税人中的一般纳税人提供的铁路旅客运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税 B 非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务 C 法人机构在县（县级市 D 一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装...
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单选题
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2021-08-25
