某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17％，退税税率为13％。2017年7月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。上期期末留抵税款26万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为（ ）万元。
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习题解析
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1 .根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》自2016年11月起，月销售额超过（ ）万元的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具,主管国税机关不再为其代开。
A 3 B 5 C 9 D 10
2 .下列关于代理建账建制的基本要求表述不正确的是（ ）。
A 对于经营规模小 B 按定期定额征收的私营企业要建立复式账 C 简易账簿均采用订本式，建立简易账簿核算的个体户其会计制度和财务制度应与设立复式账的个体业户有很大不同 D 注册资金为15万元的个体工商户，应当设置简易...
3 .某施工企业（增值税一般纳税人）2017年底按完工百分比法确认收入1000万元，但按合同约定，仅收到800万元的不含税工程款并开具相应增值税专用发票，下列有关会计处理正确的是（ ）。
A 借：银行存款 8000000 应收账款 880000 贷：主营业务收入（或工程结算） 8000000 应交税费——应交增值税（销项税额）880000 B 借：银行存款 8000000 应收账款 ...
4 .2017年7月，某经批准从事融资租赁业务的公司购进一批车辆，价款1000000元，增值税170000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税100000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（ ）。
A 借：固定资产 1100000 应交税费——应交增值税（进项税额） 170000 贷：银行存款 1270000 B 借：固定资产 1085470.09 应交税费...
5 .下列关于税金及附加的审查，说法不正确的是（ ）。
A 企业经营活动产生的消费税应该通过“税金及附加”科目核算 B 签订商品房购销合同缴纳的印花税通过“管理费用”科目核算 C 购买车辆缴纳的车辆购置税应该记入所购入车辆的成本 D 某煤矿企业生产销售原煤缴纳的资源税应...
7 .下列关于企业重组业务企业所得税处理的表述，不正确的是（ ）。
A 企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50％以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额 B 特殊性税务处理的条件下，资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85...
8 .某工业企业2016年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产所有权收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入500万元，当年发生业务招待费12万元。则该企业2016年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（ ）万元。
A 7.2 B 6.25 C 8.25 D 6.4
9 .李某2017年3月持有某上市的甲公司股票20000股，6月取得该上市公司派发的股息红利15000元，7月转让上市公司的股票6000股，取得所得10000元，上市公司应扣缴李某的个人所得税为（ ）元。
A 3500 B 1500 C 0 D 5000
10 .下列关于城镇土地使用税纳税审核的表述中，错误的是（ ）。
A 尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整 B 对尚未核发土地使用证书的，暂以纳税人据实申报的土地面积为应税土地面积 C 对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地...
